Більше третини експорту України припадає на країни Євросоюзу

Відповідно до митної статистики у січні поточного року частка експорту до країн Європейського союзу склала 36%, а імпорту – 38%. Для країн СНД ці показники склали 16% та 26% відповідно. Загальний зовнішньоторговельний обіг протягом січня 2015 року склав 5,9 млрд. грн. Україна здійснювала зовнішньоторговельні операції товарами з партнерами із 173 країн світу. За цей період Україна імпортувала товарів на суму 2,9 млрд. дол. США. Серед товарів найбільші суми сплати платежів до держбюджету з імпорту забезпечено: по нафті або нафтопродуктах (21,9% загальної суми сплати); вугіллі кам’яному, антрациті (5,3%); автомобілях легкових та інших моторних транспортних засобах (4,3%); інсектицидах, родентицидах, фунгіцидах, гербіцидах, дезінфекційних засобах (3,5%); цитрусових (1,5%),  коксу і напівкоксу; вугіллю ретортному (1,3%); апаратах електричних телефонних та телеграфних; відеотелефонах (1,3%); приймальній апаратурі телевізійній, відео моніторах та відеопроекторах (1%); кукурудзі (1%). Експорт товарів протягом зазначеного періоду склав 3 млрд. дол. США. Найбільше сплачено мита з експорту відходів та брухту чорних металів, шихтових зливків – 56,3% від загальної суми мита, живої великої рогатої худоби – 24% та насіння льону – 14,5%.

Способи подання декларації

Декларування доходів громадянами здійснюється відповідно до норм Податкового кодексу України. Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2014 році, подається до 1 травня поточного року до податкової інспекції за місцем реєстрації. Бланки декларації та консультації щодо її заповнення в державних податкових інспекціях надаються безкоштовно. Подати декларацію до контролюючого органу можливо в один із таких способів за вибором платника податку: - особисто платником або уповноваженою на це особою; - надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; - засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством. При цьому поштове відправлення слід здійснити не пізніше, ніж за десять днів до закінчення граничного терміну подання декларації, а при поданні  в електронній формі – не пізніше закінчення останньої години дня, у якому минає такий граничний термін (п. 49.5 ст. 49 Податкового кодексу). В електронній формі платники податків можуть подати податкову декларацію до контролюючих органів засобами електронної пошти через Інформаційний портал ДФС. Для подання податкових декларацій в електронній формі у режимі реального часу (on-line) платнику податків необхідно: 1. Отримати електронний цифровий підпис, який безкоштовно видається Акредитованим центром сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС; 2. Завантажити з сайта Акредитованого центру сертифікації ключів програмне забезпечення – «Програмний комплекс користувача ЦСК». Встановити програмне забезпечення на персональному комп’ютері та виконати необхідні налаштування допоможе інструкція користувача. 3. Авторизуватися за допомогою особистого електронного ключа та розпочати роботу. Детальніше про подання звітності в електронному вигляді можна дізнатися на веб-порталі ДФС (http://sfs.gov.ua) або в Акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС.

 Біля 200 громадян із зони АТО звернулось у січні до податкових органів Харківщини

У зв’язку з територіальною близькістю Харківського регіону до зони конфлікту, не тільки збільшився потік переселенців, а й побільшало тих, хто бажає у законодавчому полі врегулювати свою діяльність, сплачувати податки на території України, а також отримати роз’яснення та консультації з питань податкового законодавства. Як повідомили в ГУ ДФС у Харківській області з початку року до органів фіскальної служби регіону вже надійшло 187 письмових звернень від громадян Луганської та Донецької областей. За словами фахівців, найчастіше громадяни з буремних територій звертаються з приводу отримання реєстраційних номерів облікових карток платників податків та внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків. Усім запитам забезпечується належний розгляд, максимальна увага та надання відповіді у визначені діючим законодавством терміни. «Жоден лист не залишається поза увагою фахівців, реагуємо на кожен та намагаємося надати усю необхідну інформацію та консультаційну допомогу», - відзначають в податковому відомстві області. Також в ГУ ДФС у Харківській області повідомили, що від жителів Харківщини у січні надійшло 132 письмових звернення. Більшість з них стосується податкової політики, відзначають в службі, а це і проведення контрольно-перевірочної роботи, і питання сплати єдиного соціального внеску, військового збору тощо. Інформують громадяни і про ухилення від сплати податків. Як повідомили в фіскальному відомстві, тільки у січні вже надійшло 19 повідомлень від небайдужих громадян щодо таких випадків. Зазвичай це неліцензована торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами, нелегальне виробництво або використання праці без належного трудового оформлення. В ГУ ДФС у Харківської області також розповідають, що з метою забезпечення зворотнього зв’язку, налагодження конструктивних відносин з платниками податків та оперативного розгляду питань, в органах фіскальної служби області працюють “Приймальні громадян”. З початку року посадовими особами проведено 17 особистих прийомів. Нагадаємо, що відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2014 року № 311 „Про утворення територіальних органів Державної фіскальної служби та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України”, 23 січня 2015 року утворено Головне управління ДФС у Харківській області.

До уваги тих, хто йде на компроміс

ГУ ДФС у Харківській області нагадує, що з 17 січня ц.р., згідно з Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу» від 25.12.14  № 63. бізнес має законний механізм податкового компромісу з державою. Цей Закон дозволяє платникам уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності за заниження податкових зобов’язань з податків на прибуток та додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року. Відповідно до ухваленого закону, загальна тривалість процедури досягнення податкового компромісу – до 70 календарних днів з наступного дня після подання уточнюючого розрахунку. При цьому, загальний термін, протягом якого платник може прийняти рішення про застосування процедури податкового компромісу (подання уточнюючого розрахунку або заяви), складає 90 календарних днів з дня набрання чинності Законом № 63. Досягнення податкового компромісу за заявою платника податків здійснюється, зокрема у випадку, коли платник податків отримав податкове повідомлення-рішення (також податкове повідомлення-рішення, щодо якого триває процедура судового та/або адміністративного оскарження), за яким податкові зобов’язання не узгоджені відповідно до норм Податкового Кодексу. Заява про компроміс подається платником податків у довільній формі. Звертаємо увагу, що при складанні Заяви про податковий компроміс рекомендується зазначати наступну інформацію: 1. Щодо подання уточнюючого розрахунку для застосування процедури досягнення податкового компромісу; 2. Про згоду на проведення перевірки з питань, які стосуються витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств та/або завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, у межах процедури досягнення податкового компромісу; 3. Надається перелік операцій, щодо яких здійснено уточнення показників податкової декларації необхідно вказати: 3.1. назву (ПІБ), код ЄДРПОУ суб’єкта господарювання (реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорта (для фізичних осіб, які через релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків)), по операціях (взаємовідносинах), з яким було віднесено суми до складу податкового кредиту та/або витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування; 3.2. дату, номер, вид, термін дії договору, на виконання якого здійснювались господарські операції, предмет договору, обсяг здійснених господарських операцій за договором, зміни до договору, що стосуються вказаних операцій (за наявності); 3.3. податковий (звітний) період, у якому було допущено завищення податкового кредиту та/або витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, що стало наслідком заниження ПДВ та податку на прибуток до бюджету та податковий (звітний) період, у якому було допущено заниження податкових зобов’язань; 3.4. зміст господарської операції (номенклатура постачання, обсяг, вид, інформація щодо проведених розрахунків); 3.5. суму завищення податкового кредиту та/або витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, та суму заниження ПДВ та податку на прибуток до бюджету; 3.6. дату, номер податкової накладної, на підставі якої було віднесено відповідні суми до податкового кредиту, відомості та/або інші розрахункові документи, що засвідчують факт сплати ПДВ у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг та їх отримання.

Харківська митниця спрямувала до бюджету понад півмільярда гривень

Як повідомили в Харківській митниці ДФС, у січні поточного року до бюджету надійшло 500,9 млн.грн., що більше показника минулого року на 101,7 % або на 252,6 млн.грн. Фахівці митниці зазначають, що в ході проведення митних формальностей додатково залучено до бюджету 8,9 млн.грн., з них за рахунок контролю митної вартості товарів – 7,5 млн. грн., класифікаційної роботи – 0,9 млн.грн., контролю за визначенням країни походження – 0,5 млн.грн. «Сьогодні робота співробітників Харківської митниці направлена передусім на створення комфортних умов для суб’єктів господарювання, зниження ризику адміністративного тиску та корупції, забезпечення спрощення та прискорення митних формальностей», - зазначає начальник Харківської митниці ДФС Валерій Остапчук. Це, насамперед, передбачає спрощення митних процедур, впровадження гнучкого графіка роботи митних постів, впровадження сучасних інформаційних технологій із застосуванням інформаційних терміналів, електронного декларування тощо.

 Харківські податківці пропонують компроміс

Представникам бізнесу Харківщини нагадали про можливість скористатися механізмом податкового компромісу, який надає можливість сплатити лише 5 % від суми податків, які не були сплачені раніше. Розповів про це начальник управління податкового та митного аудиту ГУ Міндоходів у Харківській області Олександр Галкін під час телеефіру на каналі «Фора» в передачі «Гість студії». Податківець, відповідаючи на запитання ведучої передачі, надав роз’яснення щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, механізмів та термінів застосування податкового компромісу, щодо документів, які необхідно подавати для проходження зазначеної процедури, та категорій платників, які підпадають під дію податкового компромісу. Крім того, Олександр Галкін звернув увагу телеглядачів на те, що податковий компроміс - це право платника, а не його обов’язок, та підкреслив, що завдяки такій добровільній акції декларування недосплачених податків бізнес отримає можливість прозоро працювати, проходити аудит та інвестувати свою підприємницьку діяльність.

 Орендна плата за землю не може бути менше 3% нормативної грошової оцінки

ДФС у листі від 03.02.2015 р № 3340/7/99-99-10-02-02-17 звернули увагу на позицію ВСУ, викладену в постанові від 02.12.2014 р. № 21-274а14. Згідно з цією постановою з 1 січня 2011 року податкове зобов'язання платника податків зі сплати орендної плати за землю не може бути менше розміру, визначеного п.п. 288.5.1 Податкового кодексу України. Розмір орендної плати за земельні ділянки встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути менше 3% і більше 12% нормативної грошової оцінки землі. Якщо у діючому договорі орендної плати не дотримано умов ПКУ, то таким орендарям необхідно нарахувати і сплатити орендну плату в установленому ПКУ розмірі (у тому числі шляхом подання уточнюючих розрахунків).

 У січні в ДФС проведено 295 службових розслідувань щодо протиправних дій працівників служби

Протягом січня 2015 року підрозділами власної безпеки Державної фіскальної служби проведено 295 службових розслідувань та перевірок інформації щодо корупційних або протиправних дій посадових осіб. За їх результатами винесено 62 офіційних застереження, 84 особи притягнуто до дисциплінарної відповідальності та 4 працівників звільнено із займаних посад. Також правоохоронними органами розпочато 43 кримінальних провадження за фактами вчинення посадовими особами фіскальних органів корупційних та інших злочинів у сфері службової діяльності. Крім того, стосовно працівників ДФС складено та направлено до суду 2 адміністративних протоколи про порушення закону України „Про засади запобігання та протидії корупції”. Не залишаються поза увагою підрозділів власної безпеки фіскальної служби звернення фізичних та юридичних осіб щодо можливих неправомірних дій з боку посадових осіб відомства та повідомлення, які надходять на антикорупційний сервіс ДФС „Пульс”. Так, у січні поточного року перевірено 11 таких повідомлень. Також розглянуто 110 звернень фізичних та юридичних осіб щодо корупційних дій співробітників ДФС, з яких 34 інформації знайшли своє підтвердження.

 У січні платники єдиного податку сплатили до бюджету 716 млн. гривень

Протягом січня поточного року платники податків, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, сплатили до бюджету 716 млн. грн. Порівняно з відповідним періодом 2014 року сплата податку зросла на 12 відс. У січні 2014 року від спрощенців бюджет отримав 641,1 млн. грн.. Переважна більшість суми сплачена підприємцями-фізичними особами – 573,5 млн. грн. Юридичні особи спрямували до бюджету 142,5 млн. гривень. Нагадаємо, що Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VІІІ “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи)” зменшено з 6 до 4 кількість груп платників єдиного податку. Так, до 1 групи включено підприємців, які здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках або здійснюють господарську діяльність по наданню побутових послуг населенню. Це платники, у яких обсяг доходу до 300 тис. грн. на рік та відсутні наймані працівники. Друга група – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку або населенню, здійснюють виготовлення або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Обсяг доходу у таких платників визначено у розмірі до 1,5 млн. грн. та кількість найманих працівників – до 10 осіб. У третій групі працюватимуть фізичні особи-підприємці та юридичні особи з обсягом доходу – до 20 млн. грн.., при цьому кількість найманих працівників необмежена. У четвертій групі перебуватимуть сільгоспвиробники, в яких доля сільськогосподарського товаровиробництва за попередній рік дорівнює або перевищує 75 відс. Кількість найманих працівників для них та обіг коштів необмежені. Детальніше з новаціями у спрощеній системі оподаткування можна ознайомитися на веб-порталі ДФС України.

 Чи потрібно повідомляти органу виконавчої влади про прийняття працівників на роботу

Законом України від 28.12.14 р № 77-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов’язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці» внесено зміни до ст. 24 Кодексу законів про працю України від 10 грудня 1971 року зі змінами і доповненнями. А саме, що працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. Разом з тим повідомляємо, що роз’яснення щодо застосування вказаної норми законодавства буде надано ДФС України після розробки та затвердження Кабінетом Міністрів України порядку повідомлення роботодавцями центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

 Про продаж тютюнових виробів у роздрібній мережі з 1 січня 2015 року

Продаж тютюнових виробів у роздрібній мережі з 01.01.2015 року здійснюється за цінами, не вище за максимальні роздрібні ціни (далі МРЦ) встановлені виробниками або імпортерами товарів, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Тобто, до МРЦ (100 відс.) додається акцизний податок з роздрібної торгівлі підакцизними товарами – 5 відсотків. Вартість тютюнових виробів, вище за яку не дозволено їх реалізацію, можна отримати помноживши МРЦ (вказану на пачці) на 1,05.

 Чи оподатковується військовим збором сума орендної плати, що виплачується за договором оренди рухомого (нерухомого) майна

За договором найму (оренди), наймодавець передає або зобов’язується передати наймачеві майно у користування за плату на певний строк, за користування якого з наймача справляється плата, розмір якої встановлюється договором найму. Це визначено ст. 759, ст. 762 Цивільного кодексу України із змінами та доповненнями. Згідно з п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підр. 10 розд. XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) об’єктом оподаткування збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ. Так, п. 163.1 ст. 163 ПКУ передбачено, що об’єктом оподаткування резидента є, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід. До загального місячного (річного) доходу платника податку, включаються, зокрема, суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору (п.164.2.2 п.164.2 ст. 164 ПКУ) та дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому пунктом 170.1 статті 170 ПКУ (п.п. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164 ПКУ). Ставка збору становить 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підр.10 розд. XX ПКУ (п.п. 1.3 п. 16 прим. 1 підр.10 розд. XX ПКУ). Таким чином, сума орендної плати, що виплачується за договором оренди рухомого (нерухомого) майна підлягає оподаткуванню військовим збором на загальних підставах.

 Інвестиційний прибуток підлягає декларуванню

До операцій з інвестиційними активами, які підлягають обов’язковому декларуванню, належать: обмін інвестиційного активу на інший інвестиційний актив, зворотній викуп або погашення інвестиційного активу його емітентом, який належав платнику. Окрім того, повернення платнику коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі його виходу з числа засновників (учасників) чи ліквідації емітента також віднесено до операцій, дохід від здійснення яких треба декларувати. Щоб правильно заповнити декларацію про отриманий дохід, декларант повинен скористатися даними обліку загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами, який ведеться платником самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року. Нагадаємо, декларацію про майновий стан і доходи громадяни подають до 1 травня 2015 року до органу ДФС за місцем своєї реєстрації. Прихильникам сучасних інформаційних технологій для подання декларацій варто скористатися сервісом «Декларування online».

 Про необхідність перепрограмування фіскального касового чеку

Західна ОДПІ м. Харкова рекомендує платникам здійснити перепрограмування реєстраторів розрахункових касових операцій (РРО) під час продажу підакцизних товарів з метою відображення у касовому чеку РРО окремим рядком суми акцизного податку за ставкою 5%, та нагадує, що у разі відсутності хоча б одного з обов'язкових реквізитів, а також недотримання сфери призначення, документ не є розрахунковим.

 Радянська енциклопедія не пройшла харківський кордон

День Святого Валентина хтось проводить з коханою, а хтось з улюбленими книжками. Так напередодні на митному пункті пропуску «Плетенівка» працівники Харківської митниці ДФС затримали 64-річного росіянина, що намагався вивезти радянські книжки. Чоловік автівкою повертався додому. Водій разом з пасажиркою прямували «зеленою смугою», але чоловік помітно нервував чим і привернув увагу харківських митників. Після ретельного огляду транспортного засобу, у багажнику була виявлена господарська сумка з книжками. А саме – 11 томів «Малая советская энциклопедия» 1931-1937 років та книга «Нові романи. Петр Великий» К.Валишевского 1897 року видавництва. За словами митників, водій заявив, що це друковане надбання йому не належить і додав, що з Вовчанська автостопом підвозив чоловіка, який вийшов перед митним пунктом пропуску та забув забрати валізу з книжками. Дозвільних документів для переміщення видань у водія автівки не виявилось. Наразі все книжки вилучені.

 Для обізнаності платників Західної ОДПІ

Фахівці Західної ОДПІ м. Харкова продовжують надавати допомогу платникам по роз’ясненню податкових новацій, які набрали чинності з 1 січня 2015 року. На цей раз зустріч була присвячена питанню змін щодо плати за землю. В ході зустрічі було роз’яснено, що згідно змін до Податкового кодексу окремим категоріям землекористувачів скасовано пільги зі сплати земельного податку, тому у них виникає обов'язок нараховувати та сплачувати податок на загальних підставах. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню, доповнені підпунктом такого змісту: земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку. Також податківці звернули увагу на позицію ВСУ, викладену в постанові від 02.12.2014 р. № 21-274а14. Згідно з цією постановою з 1 січня 2011 року податкове зобов'язання платника податків зі сплати орендної плати за землю не може бути менше розміру, визначеного п.п. 288.5.1 Податкового кодексу України. Розмір орендної плати за земельні ділянки встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути менше 3% і більше 12% нормативної грошової оцінки землі. Якщо у діючому договорі орендної плати не дотримано умов ПКУ, то таким орендарям необхідно нарахувати і сплатити орендну плату в установленому ПКУ розмірі (у тому числі шляхом подання уточнюючих розрахунків).

 Нараховуйте заробітну плату у відповідності до вимог діючого законодавства 

„Нараховуйте заробітну плату у відповідності до вимог діючого законодавства і уникайте випадків накопичення заборгованості по зарплаті!”, – про це нагадує заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко. Відповідно до вимог Закону України «Про Державний бюджет України на 2015 рік» мінімальна заробітна плата: - у місячному розмірі: з 1 січня - 1218 гривень, з 1 грудня – 1378 гривень; - у погодинному розмірі: з 1 січня - 7,29 гривні, з 1 грудня - 8,25 гривні.

 Як не потрапити до «податкової ями»

Недобросовісні платники податків, використовуючи різноманітні схеми мінімізації, завдають чималих збитків державі. У зв’язку з цим Західна ОДПІ м. Харкова  застерігає Вас від використання фірм – «податкових ям» і пропонує ретельно перевіряти своїх нових партнерів на доброчесність у сплаті податків.

 "Пульс" доступний клієнтам податкової служби та митниці

Ефективний сервіс ДФС за гарячою лінією (044) 284-00-07 забезпечує відкритість і прозорість діяльності органів ДФС, попереджує труднощі в спілкуванні; некоректне ставлення; перевищення повноважень; неякісне обслуговування та працює за принципом CALL-BACK - зворотній зв’язок.

 До уваги орендарів земельних ділянок державної та комунальної форми власності

Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності – обов’язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою. Після внесення змін в нормотворчу базу, які набрали чинності з 1 січня 2015 року, у платників виникає ряд питань щодо плати за землю. Зокрема, сьогодні землекористувачів цікавить, у якому розмірі сплачувати орендну плату за користування земельними ділянками державної та комунальної форми власності. З приводу застосування підпункту 288.5.1 Податкового кодексу України щодо розміру орендної плати висловив правову позицію Верховний Суд України (ВСУ) у постанові від 02.12.2014р. №21-274а14. В зазначеному документі прописано, що з набранням чинності ПКУ річний розмір орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, який підлягає перерахуванню до бюджету, має відповідати вимогам підпункту 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 ПКУ та є підставою для перегляду встановленого розміру орендної плати. При цьому, виходячи із принципу пріоритетності норм ПКУ над нормами інших актів у разі їх суперечності (підпункт 5.2 статті 5 ПКУ), до моменту внесення до такого договору відповідних змін розмір орендної плати в будь-якому разі не може бути меншим, ніж встановлений підпунктом 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 ПКУ. Довідково повідомляємо, що вищезазначені матеріали щодо орендної плати прописані в Листі ДФС України від 03.02.2015р. № 3340/7/99-99-10-02-02-17 та Постанові Верховного Суду України від 02.12.2014р. №21-274а14.

 Чи включаються до сум податкової знижки витрати за навчання на військовій кафедрі навчального закладу, що оплачуються згідно окремого договору?

„Навчання на військовій кафедрі – це додаткова послуга навчального закладу, що не є обов’язковою у процесі безпосереднього навчання за обраним фахом, і оплачується окремо (додатково) від плати за навчання згідно з укладеним з вузом договором на навчання за певним фахом, тому включення таких витрат до податкової знижки чинним законодавством не передбачено”, - роз’яснює заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

 Заробляєте репетиторством – подавайте декларацію  

Західна ОДПІ нагадує, що отриманий дохід від репетиторських послуг підлягає декларуванню. До таких послуг відноситься: підготовка дітей до школи, вступу до навчальних закладів, незалежного тестування, навчання з будь-яких предметів, написання рефератів, виконання контрольних, курсових, дипломних робіт тощо. Якщо вчитель-репетитор у 2014 році не був зареєстрований суб'єктом підприємницької діяльності, та надавав репетиторські послуги фізичним особам, то Він зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року, а також нарахувати і сплатити до бюджету податок з таких доходів.

 Відповідальність за неподання декларації

Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє: неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 Оподаткування спадщини

Вартість успадкованого майна від членів сім’ї першого ступеня споріднення оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб. Відтак, спадкоємці першого ступеня споріднення декларацію про майновий стан і доходи не подають, — нагадують фахівці Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області. Разом з тим, громадянин, котрий отримав спадщину від члена сім’ї другого ступеня споріднення, зобов’язаний подати декларацію про майновий стан і доходи і сплатити 5 відсотків податку на доходи фізичних осіб від вартості успадкованого. Нагадаємо, нормами п.п. 14.1.263. п. 14.1 ст. 14 розділу І Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-ІУ (зі змінами та доповнення) членами сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім'ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

 Новації в системі електронної податкової звітності

Численні зміни в податковому законодавстві з 2015 року торкнулися і системи електронної звітності. Зокрема, з 01.01.2015 року приймання та обробка фінансової звітності здійснюється за допомогою автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності». При формуванні звітності, яка подається до Державної фіскальної служби України і Державної служби статистики України слід використовувати формати на літеру «S». За результатами обробки такої звітності в органах Державної служби статистики України суб’єктам господарювання буде надіслана квитанція №2. Якщо, органами Державної служби статистики України додатково формується повідомлення щодо результатів камеральної перевірки звітності, воно надсилається до суб’єкта господарювання засобами автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності». Звітність, яка подається тільки до Державної фіскальної служби України формується за форматами на літеру «J». Відповідно, за результатами обробки такої звітності в органах Державної фіскальної служби України суб’єктам господарювання надсилається квитанції №2. Ознайомитись з повним переліком електронних форматів фінансової звітності можна на сайті ДФС за адресою: http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/povidomlennya-platnikam-pod/178008.html

 Зібралися за кордон – подайте податкову декларацію!

Згідно з нормами податкового законодавства України, громадяни – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов’язані подати до органу ДФС за місцем свого проживання декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду. Орган ДФС протягом 30 календарних днів після надходження такої декларації зобов’язаний перевірити визначене податкове зобов’язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов’язань з цього податку. Така довідка надається резидентом до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур.

 ПДВ – 2015. Коротко про головне

Законом України „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” було внесено чимало змін з податку на додану вартість (ПДВ). Розглянемо основні з них, які набули чинності з 1 січня 2015 року. Так, з початку року збільшився поріг обов’язком реєстрації платником ПДВ – з 300 тис. грн (без ПДВ) до 1 млн грн (без ПДВ) загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг. Крім того, відтепер база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається: не нижче ціни придбання таких товарів/послуг; для самостійно виготовлених товарів/послуг – не нижче їх собівартості; у разі постачання необоротних активів – не нижче балансової (залишкової) вартості. Виняток складають лише товари та послуги, ціни на які підлягають державному регулюванню, та газ, який постачається для потреб населення. До 31 грудня 2017 року продовжено режим звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових і технічних, а також металобрухту та макулатури. Головною ж новацією 2015 року стало запровадження системи електронного адміністрування ПДВ. Наразі тестовий режим такої системи вже працює.

 У яких випадках при продажу нерухомості необхідно сплачувати військовий збір? 

Об’єктом оподаткування військовим збором є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до якого, зокрема, включається і частина доходу від операцій з нерухомим майном (пп. 1.2 п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України - ПКУ). Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) нерухомого майна визначено статтею 172 ПКУ. Так, дохід, отриманий громадянином – від продажу нерухомого майна, не частіше 1 разу протягом звітного податкового року та за умови перебування такої нерухомості у власності платника не менше останніх 3 років, не підлягає оподаткуванню. Це правило дійсне і для оподаткування військовим збором. При цьому умова перебування проданої нерухомості у власності платника податку не розповсюджується на майно, отримане у спадщину. У всіх інших випадках дохід, отриманий від продажу нерухомості підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5%.

 Податковою знижкою можна скористатись до кінця податкового року, наступного за звітним

У випадку, коли платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні роки не переноситься. Фізичні особи – резиденти, які сплачували іпотечний кредит, мають право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування таким іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року. Це право виникає в разі, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання, зокрема, згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла. Разом з тим, до податкової знижки включаються витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання). Слід зауважити, що оригінали документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України.

 За неподання звітності з ЄСВ застосовуються штрафні санкції

За неподання, несвоєчасне подання, подання не за вставленою формою звітності з ЄСВ у цьому році передбачено накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 170 гривень. Якщо будь-яке з вищезазначених порушень допущено платником єдиного внеску протягом одного року вдруге, то така дія своїм наслідком може мати застосування штрафу в розмірі 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 1020 гривень. Фахівці Західної ОДПІ м. Харкова наголошують, що до порушень при поданні звітності з ЄСВ, які мали місце до 1 січня 2015 року, штрафні санкції не застосовуються. Однак, до порушень, що виникли після 1 січня 2015 року, застосуються штрафні санкції, визначені пунктом сьомим частини одинадцятої статті 25 Закону України №2464.

 Жителі Харківщини сплатили за місяць майже 600 млн. грн. єдиного соціального внеску

Як повідомили в Головному управлінні ДФС у Харківській області зазначена сума ЕСВ перевищила січневий обсяг надходжень єдиного внеску минулого року більш ніж на 16 млн.грн. Так, від юридичних осіб надійшло майже 550 млн.грн. (або 93 %), з яких 200 млн. грн. сплачено бюджетними установами. В той же час, від фізичних осіб надійшло біля 50 млн.грн. єдиного внеску. Фахівці регіонального фіскального відомства наголошують, що зміни до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» конкретизують і максимально упорядковують умови сплати цього соціально важливого внеску. Для сумлінних і законослухняних платників змінами передбачено зниження ставки ЄСВ із застосуванням понижуючого коефіцієнту в розмірі 0,4 відсотка у випадку, якщо платник виконує одночасно такі умови: середня заробітна плата по підприємству збільшиться як мінімум на 30 відсотків у порівнянні з її обсягом у 2014 році, середній платіж на одну застраховану особу, після застосування коефіцієнта, складатиме не менше ніж 700 гривень на місяць, розмір середньої заробітної плати на підприємстві має складати не менше трьох мінімальних заробітних плат, а також фонд оплати праці на підприємстві в 2,5 рази повинен перевищувати середньомісячний фонд оплати праці за 2014 рік. Нагадаємо, що відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2014 року № 311 „Про утворення територіальних органів Державної фіскальної служби та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України”, 23 січня 2015 року утворено Головне управління ДФС у Харківській області.

 До яких періодів застосовується процедура податкового компромісу

Відповідно до п. 11 підр. 9 прим. 2 розд. ХХ Податкового Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий компроміс з урахуванням строків давності відповідно до ст. 102 ПКУ застосовується до правовідносин, що виникли до 1 квітня 2014 року, та поширюється виключно на податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість незалежно від того, проводилися перевірки контролюючих органів чи ні за такі періоди. Підпунктом 2.1 п. 2 Методичних рекомендацій щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу, затверджених наказом ДФС України від 17.01.2015 № 13 визначено, що податковий компроміс – це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених ст. 102 ПКУ. Під строками давності згідно із ст. 102 ПКУ розуміється визначення грошових зобов’язань протягом 1095 днів з дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, а якщо така декларація була подана пізніше, – за днем її фактичного подання.

 Декларацію про нарахування і сплату транспортного податку юридичні особи подають, використовуючи Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів

До затвердження форми податкової звітності платникам транспортного податку - юридичним особам пропонується до 20 лютого 2015 року задекларувати об’єкти оподаткування, використовуючи Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів, затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 05.12.2013 № 767 та зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23.01.2014 за № 139/24916. При цьому, назву «Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортних засобів» під час заповнення платник повинен самостійно замінити на «Розрахунок транспортного податку», у колонці 5 «Дата першої реєстрації транспортного засобу в Україні» зазначити «Рік випуску транспортного засобу», у колонці 8 «Сума збору» зазначити «Ставка транспортного податку». Разом з тим, пунктом 46.4 статті 46 Податкового кодексу України  передбачено, якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації, визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, збільшує або зменшує його податкові зобов'язання, всупереч нормам ПКУ з такого податку чи збору, він має право зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації. У разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, складене у довільній формі, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Нагадаємо, що Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи», який набрав чинності з 1 січня 2015 року, запроваджено транспортний податок. До 20 лютого 2015 року юридичні особи повинні задекларувати елітні авто, що перебувають у їх власності.

 Нова форма 1-ДФ буде діятиме з 1 квітня 2015 року.

Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє, що Звіт за оновленою формою 1-ДФ подаватиметься за підсумками І кварталу 2015 року.. З 1 квітня 2015 року набере чинності Наказ Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4, яким затверджено: форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. Платникам податків варто врахувати, що нова форма доповнена розділом II: "Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір". У ньому потрібно буде відображати загальні суми нарахованих та виплачених доходів (не стосується відсотків), а також суми утриманих з них податків. Крім цього, у розділі II ф. № 1ДФ податкові агенти не будуть зазначати відомості про фізосіб, яким нараховані доходи, з яких утримуються військовий збір або відсотки, виграші (призи) в лотерею. Відповідно з 1 квітня 2015 року втратить чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України від 21.01.2014 року № 49.

 Вартість подарунка, який отримав платник податку, включається до його місячного оподаткованого доходу, як додаткове благо

„Вартість подарунка, отриманого платником податку - фізичною особою від юридичної особи, включається до загального місячного оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується за ставкою 15 (20)% у джерела виплати, з урахуванням вимог підпункту 165.1.39 пункту 165.1 статті 165 Податкового кодексу України. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 ПКУ) у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми, знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку (абз ”е” підпункту 164.2.17 пункту 164.2 статті 164 ПКУ ). Додаткові блага - це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV ПКУ). Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об’єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 статті 164 Податкового кодексу України (підпункт 164.2.17 пункту 164.2 статті 164 ПКУ)”, - про це повідомив заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

Таким чином, підпунктом 165.1.39 пункту 165.1 статті 165 ПКУ встановлено, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, тобто в 2015 році - 609,0 грн., за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.

 З 1 лютого 2015 року обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до них

З 1 лютого 2015 року обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до них, складені, починаючи з 01.02.2015, в тому числі, податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, а також податкові накладні, що не надаються покупцю, незалежно від суми ПДВ, вказаній в такій податковій накладній. Західна ОДПІ м. Харкова звертає увагу на те, що реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання (пункт 201.10 статті 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями). Нагадаємо, що починаючи з 01.01.2015, всі податкові накладні та розрахунки коригування до них складаються платниками податку виключно в електронній формі. До 01.02.2015 платникам податку на додану вартість надано можливість реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до них в Єдиному реєстрі податкових накладних незалежно від суми ПДВ, що міститься у податковій накладній/розрахунку коригування. Довідково: з цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі( zir.minrd.gov.ua).

 Прозвітуйте за земельний податок до 20 лютого 2015 року

Західна ОДПІ м. Харкова нагадує, що останній день подання декларації з плати за землю (земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) на 2015 рік - 20 лютого 2015 року. Сплата проводиться рівними частинами за кожен місяць протягом 30 календарних днів, наступних за минулим податковим місяцем.

 Щодо порушення вимог трудового законодавства.

Західна ОДПІ м. Харкова  звертає увагу суб'єктів господарювання, які використовують найману працю про фінансову відповідальність в разі: - фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичної роботи повний робочий час, та виплати зарплати (винагороди) без нарахування та сплати ЄСВ – у 30 кратному розмірі мінімальної зарплати (36540 грн), встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення; - порушення встановлених строків виплати зарплати працівникам, більш як за один місяць, виплата її не в повному обсязі – у 3-кратному розмірі мінімальної зарплати, встановленої на момент виявлення порушення (3654 грн); - недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці – у 10-кратному розмірі мінімальної зарплати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення (на разі це 12 180 грн); - порушення інших вимог трудового законодавства – у розмірі мінімальної заробітної плати (1218 грн). Нагадуємо, що працівник не може бути допущений до роботи без повідомлення органу ДФС про прийняття працівника на роботу.

 Щодо розміру авансових внесків з рентної плати у січні-квітні 2015 року

У зв’язку з набрання чинності з 1 січня 2015 року Закону України від 28 грудня 2014 року №71-УІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» повідомляє, що платники рентної плати за користування надрами при використанні вуглеводневої сировини, рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України є платниками сплати авансових внесків з рентної плати у січні-квітні 2015 року. Пунктом 257.4 статті 257 Податкового кодексу України встановлено, що платники рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин та уповноважена особа, які здійснюють видобування вуглеводнів, платники рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України та платники рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України сплачують у податковому (звітному) періоді до ЗО числа кожного місяця (у лютому - до 28 або 29 числа) авансові внески з рентної плати у розмірі однієї третини суми податкових зобов'язань з рентної плати, визначеної у податковій декларації за попередній податковий (звітний) період. Отже, в першому кварталі 2015 року для платників рентної плати, визначених в пункті 257.4 статті 257 Податкового кодексу, розмір авансових внесків встановлюється в розмірі однієї третини суми податкових зобов’язань, визначених в податкових деклараціях з плати за користування надрами для видобування корисних копалин, збору за користування радіочастотним ресурсом та рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України за грудень 2014 року.

 Електронне адміністрування ПДВ впроваджується поетапно

„З урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VІІІ система електронного адміністрування податку на додану вартість запроваджується поетапно: з 1 січня до 1 липня 2015 року у тестовому режимі, з 1 липня 2015 року – на постійній основі”, – про це повідомила в.о. начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан під час чергової зустрічі з платниками. Система електронного адміністрування ПДВ забезпечує автоматичний облік у розрізі платників податку: сум податку, що містяться у виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), та розрахунках коригування до них; сум податку, сплачених платниками при ввезенні товарів на митну територію України; сум поповнення та залишку коштів на рахунках у системі електронного адміністрування ПДВ; суми податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН. Система електронного адміністрування ПДВ не вносить кардинальних змін до загальних принципів справляння ПДВ. Коло платників ПДВ, об’єкт оподаткування, принципи формування податкових зобов’язань та податкового кредиту, залишаються незмінними. Більше інформації читайте у листі ДФС України від 19січня 2015 року №1403/7/99-99-19-03-01-17 «Про систему електронного адміністрування ПДВ», який знаходиться на веб-сайті ДФС за посиланням (http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-zmini-2015/elektronne-administruvannya-pdv/63481.html).

 Фінансова звітність платників податку на прибуток

Платники податку на прибуток подають разом з податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність (крім малих підприємств). Платники податку на прибуток - малі підприємства подають разом з річною податковою декларацією річну фінансову звітність. Отже платники податку на прибуток (крім малих підприємств) подають разом з відповідною податковою декларацією за календарний квартал, півріччя, три квартали квартальну фінансову звітність, яка включає: - баланс; - звіт про фінансові результати. До податкової декларації за рік платники подають річну фінансову звітність, яка включає: баланс, - звіт про фінансові результати, - звіт про рух грошових коштів, - звіт про власний капітал; - примітки до звітів. Платники податку на прибуток — малі підприємства подають разом із річною податковою декларацією скорочену за показниками фінансову звітність у складі: - балансу;- звіту про фінансові результати.  Зазначена норма передбачена п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу та Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV.

 Податківці Харківщини вилучили з незаконного обігу підакцизних товарів більш ніж на 1,6 млн. грн.

Працівники податкової міліції Харківщини виявили винахідливого підприємця, який торгував цигарками з лотку біля виходу з метро, не маючи при цьому жодних дозвільних документів. Про це повідомляє начальник оперативного управління ГУ Міндоходів у Харківській області Сергій Мережко. 30-річний бізнесмен, розташував свій бізнес біля виходу з метро на окраїні міста, не турбуючись про те, що на товарі відсутні марки акцизного податку. При цьому у «горе-підприємця» не було ані свідоцтва про державну реєстрацію як суб’єкту підприємницької діяльності, ані ліцензії на право торгівлі підакцизними товарами. «З даної торгової точки працівники оперативного управління вилучили більше 14,5 тисяч пачок цигарок на загальну суму 226 тис. грн., - зазначає Сергій Мережко, - у відношенні даного підприємця складено протокол про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 164 КУпАП».Співробітники податкової міліції Харківщини з метою посилення державного контролю за виробництвом та обігом підакцизних товарів і детінізації вказаного ринку постійно проводять заходи, направлені на припинення та попередження незаконної реалізації товарів акцизної групи у магазинах, з торгівельних лотків, павільйонів та автозаправочних станцій. У кожного підприємця, який займається продажем тютюнової та лікеро-горілчаної продукції, а також паливно-мастильними матеріалами, обов’язково повинні бути необхідні документи. Однак, на справі, виявляється, що не всі бізнесмени дотримуються цього правила. Так, вже з початку 2015 року працівники податкової міліції вилучили з незаконного обігу підакцизних товарів на загальну суму більше ніж 1,6 мільйони гривень:

- 745 літри спирту на загальну суму 39 тис. грн.

- 2,7 тис літрів лікеро-горілчаних напоїв на загальну на суму 582 тис. грн.

- 69 тис. пачок цигарок на загальну суму більше 1 млн. грн.

- більше тисячі літрів паливно-мастильних матеріалів на суму 16,7 тис. грн.

 Про податковий компроміс під час „ гарячої лінії”.

Про особливості уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість, про механізми та терміни застосування податкового компромісу йшлося нещодавно під час проведення „гарячої лінії” за участю в.о. начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлани Хайхан. Керівник розповіла платникам про особливості застосування податкового компромісу. Ця процедура дозволить платникам у рамках закону уникнути фінансової, адміністративної та кримінальної відповідальності за заниження податкових зобов’язань з податків на прибуток та додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року, з урахуванням строків давності у 1095днів. Посадовець також звернула увагу, що податковий компроміс - це право платника, а не його обов’язок та підкреслила, що завдяки такій добровільній акції декларування недосплачених податків, бізнес отримає можливість прозоро працювати, проходити аудит та інвестувати свою підприємницьку діяльність.

 В Західній ОДПІ м. Харкова про переваги подання звітності в електронному вигляді

Фахівці Західної ОДПІ м. Харкова  провели семінар - тренінг присвячений перевагам подання звітності в електронному вигляді. Під час  заходу  було надано практичну допомогу в оформленні документів платникам, а також доведено інформацію про переваги використання електронно-цифрового підпису під час подачі податкової звітності та процедуру отримання й використання ЕЦП. Нагадаємо, всю необхідну інформацію для отримання посиленого сертифікату ключа фізичною особою, фізичною особою – підприємцем та юридичною особою розміщено на сайті АЦСК ІДД ДФС (www.cskidd.gov.ua).

 Увага! Конкурс дитячої творчості!

Західна ОДПІ м. Харкова оголошує про проведення І етапу конкурсу дитячої творчості «Майбутнє країни – у мріях дитини» » за трьома напрямами: Художні твори; Комп’ютерна графіка (комп’ютерна анімація); Літературні твори. Для участі запрошуються діти віком 9-15 років з креативним мисленням, творчою уявою та небайдужі до майбутнього своєї країни. Роботи необхідно надати до Західної ОДПІ м. Харкова до 26 березня 2015 року за адресою вул. Карла Маркса, 30, каб. 218, за довідками звертатися до інформаційно – комунікаційного відділу тел.777-08-96

 Використовуйте Інформаційно-довідковий ресурс ДФС для миттєвого отримання податкових консультацій!

Шановні громадяни, користуйтеся зручною та корисною он-лайн послугою „ЗІР”, яка розміщена на веб-порталі ДФС України (sts.gov.ua) у розділі „Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс” (zir.minrd.gov.ua)! У розділах «ЗІР»: «Запитання – відповіді з Бази знань», «Нормативні та інформаційні документи» та «Письмові консультації» інформація систематизована по тематиках: оподаткування, митна справа; єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування; електронний цифровий підпис. У розділі «Запитання – відповіді з Бази знань» реалізована можливість самостійного пошуку інформації, шляхом ознайомлення з редакціями відповідей на запитання, з якими звертаються клієнти до Контакт-центру по телефону, електронній пошті та письмово. Розділ «Нормативні та інформаційні документи» містить нормативні та інформаційні документи з питань оподаткування, митної справи, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та електронного цифрового підпису, інших питань законодавства, контроль за додержанням якого покладено на органи ДФС, а також іншу інформацію стосовно роботи органів ДФС. Розділ «Письмові консультації» наповнюється витягами з письмових консультацій, підготовлених ІДД ДФС України на типові звернення суб’єктів господарювання та громадян. Розділ «Коментарі та пропозиції» надає можливість працівникам органів фіскальної служби здійснювати зворотній зв’язок з модератором «ЗІР» шляхом залишення коментарів-пропозицій до запитань–відповідей з Бази знань, з метою прийняття участі у формуванні та вдосконаленні автоматизованої бази уніфікованих відповідей на запитання суб’єктів господарювання та громадян. У подальшому таку можливість з використанням електронного цифрового підпису матимуть і зовнішні користувачі.

 Здав квартиру в оренду – задекларуй свій дохід

Особливості нарахування та оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду визначені ст. 170 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями). Якщо фізична особа-орендар нерухомого майна не є суб'єктом господарювання, то відповідальним за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету є орендодавець. При цьому такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету у строки, встановлені для квартального звітного періоду. А саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного кварталу. Сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації, яка подається  до Центру обслуговування платників  в термін до 1 травня поточного року.

 Подання декларації про майновий стан і доходи громадян в режимі on-line.

Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє, що до 1 травня 2015 року триває кампанія декларування доходів, отриманих громадянами у 2014 році та запрошує задекларувати доходи отримані у минулому році. Декларацію про майновий стан і доходи можна подати особисто або уповноваженою на це особою, надіслати поштою, а також засобами електронного зв'язку через офіційний веб-портал Державної фіскальної служби України. Для подання декларацій в електронній формі у режимі реального часу (on-line) платнику податків необхідно мати (отримати) електронний ключ цифрового підпису (безкоштовно видається Акредитованим центром сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України) та відповідне програмне забезпечення для надсилання електронних звітів (завантажується із сайта Акредитованого центру сертифікації ключів). На офіційному веб-порталі фіскальної служби України створено спеціальний банер, у якому детально пояснюється порядок заповнення декларації та її додатків. Сервіс надає змогу заповнити декларацію про майновий стан і доходи, яку подають до контролюючих органів фізичні особи – підприємці та громадяни. Заповнена декларація та додатки зберігаються у файл для направлення до фіскальної служби або друку. Детальніше про подання звітності в електронному вигляді можна дізнатися на веб-порталі ДФС України: http://sfs.gov.ua.

 Нововведення для фізичних осіб-підприємців – платників єдиного податку

Законом України від 28 грудня 2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» прийнято зміни щодо спрощеної системи оподаткування. Починаючи з 1 січня 2015 року, запроваджено зменшення кількість груп платників єдиного податку з 6 до 4 груп (зокрема, фізичні особи – підприємці реєструються платниками єдиного податку першої, другої та третьої груп). Водночас, платники єдиного податку третьої та п’ятої груп, які перебували на обліку в контролюючих органах до 1 січня 2015 року, відповідно до норм глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України з 1 січня 2015 року вважаються платниками єдиного податку третьої групи. Для платників єдиного податку 1 групи збільшено обсяг доходу до 300 тис. грн. та ставка податку встановлено до 10 % розміру мінімальної заробітної плати. Для платників єдиного податку 2 групи збільшено обсяг доходу до 1,5 млн. грн. та ставка - до 20 % розміру мінімальної заробітної плати; До платників третьої групи належать фізичні особи – підприємці та юридичні особи-суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форм, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20 млн. гривень. При цьому, фізичні особи-підприємці не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах не обмежена. Ставка єдиного податку становить 2  % доходу - у разі сплати ПДВ та 4 % доходу  - у разі включення ПДВ до складу єдиного податку. Також фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку повинні обов’язково використовувати реєстратор розрахункових операцій: платники третьої групи – з 1 липня 2015 року, платники другої групи - з 1 січня 2016 року. Зокрема, платники єдиного податку – фізичні особи підприємці другої та третьої груп при здійсненні діяльності на ринках, при продажу дрібнороздрібної торгівельної мережі через засоби пересувної мережі, а також платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

 Звітність з податку на нерухоме майно – за старою формою

Державна фіскальна служба України листом від  28.01.2015 р. N 2444/7/99-99-17-04-01-17 щодо внесення змін до порядку адміністрування майнових податків роз’яснила, що юридичні особи до затвердження нової форми податкової звітності по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - декларують об’єкти оподаткування використовуючи форму Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджену наказом Міністерства фінансів України від 01.07.2014 р. N 735. У разі наявності у платника податку об’єктів нежитлової нерухомості в колонці 2 "Тип об'єкта житлової нерухомості" зазначається значення "3 - інше", при цьому в колонці 3 "Загальна площа об'єкта житлової нерухомості" необхідно вказувати загальну площу об’єкта нежитлової нерухомості. Нагадаємо, згідно пп. 266.7.5 Податкового кодексу України юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року та до 20 лютого цього ж року подають декларацію до контролюючого органу за місцем знаходження об’єктів оподаткування.

 Платники єдиного податку Західної ОДПІ м. Харкова  поповнюють місцевий бюджет

Протягом січня поточного року суб’єкти господарювання Ленінського та Жовтневого районів, які здійснюють свою діяльність на спрощеній системі оподаткування, сплатили до місцевого бюджету 6,8 млн. гривень єдиного податку. При цьому, юридичні особи поповнили бюджет на 2 млн.. гривень, а фізичні особи–підприємці – на 4,8 млн. гривень. Порівняно з січнем минулого року, надходження єдиного податку зросли на 1,3 млн. гривень.

 Інформаційно-комунікаційний відділ  Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області