Оперативники Міндоходів Харківщини вилучили з незаконного продажу пального на загальну суму більше 66 тис. грн.

Працівники податкової міліції Харківщини виявили факт незаконного зберігання та продажу підакцизних товарів. Дизельне пальне та бензин марки А-92 продавався без жодних дозвільних документів. Про це повідомив начальник оперативного управління ГУ Міндоходів у Харківській області Сергій Мережко. Напередодні оперативники отримали інформацію про те, що у місті невідомі здійснюють продаж пальним, однак, у «ділків» нема державної реєстрації як суб’єкту господарювання та документів, які б дозволяли торгівлю паливно-мастильними матеріалами. «У ході проведення оперативно-слідчих заходів працівники податкової міліції виявили та вилучили 1,9 тони бензину марки А-92 на суму 33 тис. грн. та 2 тони дизельного пального на загальну суму 33,3 тис. грн.»,- зазначає Сергій Мережко. Дане правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.204 Кримінального кодексу України за фактом незаконного зберігання з метою збуту підакцизних товарів. Наразі слідство триває.

Оперативне управління ГУ Міндоходів у Харківській області

 

«Гідна праця – основа гідного життя»

Під таким девізом відбулось засідання «круглого столу», що пройшло за ініціативи Об’єднання профспілок Харківської області з нагоди Всесвітнього дня за гідну працю. ГУ Міндоходів у Харківській області на заході представляла заступник начальника управління доходів і зборів з фізичних осіб Ірина Васильєва. Під час своєї доповіді посадовець повідомила, що питання підвищення рівня оплати праці та легалізації заробітної плати перебуває на постійному контролі податкової служби Харківської області. Зокрема, співробітники служби проводять роботу з керівниками підприємств по забезпеченню рівня оплати праці не нижче мінімальних стандартів. Ірина Васильєва розповіла, що з початку поточного року на засіданнях комісій при райдержадміністраціях та в податкових інспекціях були заслухані керівники 1 782 підприємств, де середньомісячна заробітна плата не досягала розміру мінімальної. За результатами проведених заходів на 1 157 підприємствах збільшено розмір заробітної плати, до бюджету додатково надійшло 2,8 млн. грн. податку на доходи з фізичних осіб та 7,4 млн. грн. ЄСВ. Окрім того, за словами посадовця, податковим відомством значна увага також приділяється питанню протидії виплати заробітної плати в «конвертах». Так, в цьому році у 63 суб'єктів господарювання було виявлено випадки виплати заробітної плати в «конвертах». Посадові особи зазначених суб'єктів притягнуті до адміністративної та фінансової відповідальності. Матеріали направлені до органів прокуратури для прийняття рішень у рамках повноважень. У ході проведеної роботи з легалізації робочих місць 603 суб'єкта господарювання оформили 3,8 тисяч трудових договорів з найманими працівниками, майже 300 громадян залучені до держреєстрації. За результатами цих заходів у бюджет додатково надійшло 6,9 млн. грн. Як запевнила присутніх Ірина Васильєва, податкова служба області і надалі буде проводити ефективну роботу, направлену боротьбу з тіньовою зайнятістю та зарплатами у «конвертах».

 

Для волонтерів та благодійників АТО введено податкові преференції

Сьогодні в Україні поняття «волонтерство» стрімко набуває масового поширення. Дедалі більшає тих, хто свідомо і безкорисливо трудиться на благо інших, кому небайдужі проблеми суспільства, і, найголовніше, майбутнє України. 26 вересня набрав чинності Закон України № 1668-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування благодійної допомоги" (далі – Закон), яким тимчасово, на час проведення антитерористичної операції (АТО), благодійна допомога, що надається на потреби її проведення, звільняється від оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Відповідно до Закону, сума благодійної допомоги, виплаченої благодійниками та фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку. Право на отримання зазначеної неоподатковуваної благодійної допомоги мають учасники бойових дій та масових акцій громадського протесту, члени їх сімей, фізичні особи, які мешкали на території проведення антитерористичної операції або в Автономній Республіці Крим та були вимушені залишити такі місця проживання. До оподатковуваного доходу також не включається допомога на будь-яку суму, що надається учасникам бойових дій та членам їх сімей, для закупівлі або безпосередньо у вигляді спеціальних засобів індивідуального характеру, технічних засобів спостереження, лікарських засобів, засобів особистої гігієни та інших товарів, які належать  до визначеного Кабінетом Міністрів України переліку, а також для оплати (компенсації) вартості лікарських засобів, донорських компонентів, виробів медичного призначення тощо. Крім того, відповідно до Закону, вищевказані категорії платників мають право на отримання без оподаткування благодійної допомоги у сумі, що сукупно протягом звітного року не перевищує одну тисячу розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (у 2014 році – 1 218 000 грн.), для відновлення втраченого майна та на інші потреби відповідно до переліку, визначеного Кабінетом Міністрів України. Також Законом внесені зміни, які стосуються і оподаткування допомоги, наданої підприємствами. Так тимчасово, на період проведення антитерористичної операції, платники податку на прибуток підприємств можуть без обмежень включати до «інших витрат звичайної діяльності», суми коштів або вартість спеціальних засобів індивідуального захисту, ліків та інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно передані на потреби АТО Збройним Силам України, Національній гвардії України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету. Повний перелік товарів, а також робіт та послуг, які можна відносити на витрати, визначається Кабінетом Міністрів України. Звертаємо увагу, що Закон регулює питання складання Реєстру волонтерів АТО. Реєстр волонтерів АТО буде формуватися центральним органом виконавчої влади, який реалізує державну податкову політику, та оприлюднюватися на його офіційному веб-сайті. При цьому, передбачено, що до дати запровадження Реєстру волонтерів АТО вимоги щодо внесення благодійників –фізичних осіб до цього реєстру не застосовуються. Детальніше ознайомитися із Законом України № 1668-VII „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування благодійної допомоги” можна на веб-порталі ДФС України за посиланнямhttp://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/zakoni-ukraini/63319.html.

 

Кожному платнику податків – електронний кабінет

Одним з пріоритетних напрямів діяльності Державної фіскальної служби України залишається створення сприятливих умов для ведення бізнесу та запровадження нових електронних сервісів. Зокрема, одним з таких сервісів є електронний кабінет платника. Електронний кабінет платника − це персональне автоматизоване робоче місце платника податків, доступ до роботи в якому здійснюється з будь-якого комп’ютера, підключеного до Інтернету, шляхом автентифікації з використанням електронного цифрового підпису та авторизації такого платника. Користувачами Електронного кабінету платника можуть стати платники податків юридичні особи та самозайняті особи − фізичні особи − підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність. Для роботи в Електронному кабінеті платника необхідно здійснити наступні кроки: перший крок – отримати електронні цифрові підписи, які видаються Акредитованими центрами сертифікації ключів Міндоходів або «Masterkey» або «ІВК»; другий крок − підключитись до мережі Інтернет та зайти до Електронного кабінету платника за адресою kpp.minrd.gov.ua або по гіперпосиланню «Електронний кабінет платника податків» на веб-сайте Державної фіскальної служби України; третій крок − авторизуватись в Електронному кабінеті за допомогою особистого електронного ключа та розпочати роботу. Електронний кабінет платника надає платникам податків можливість працювати з органами фіскальної служби дистанційно у режимі реального часу, а саме: - подавати декларації з використанням електронного цифрового підпису і переглядати подану та/або сформовану податкову звітність; - отримувати нагадування щодо строків подання звітності та сплати податків, зборів (обов’язкових платежів); - отримувати інформацію щодо особистих реєстраційних даних (податковий номер платника податків, назва платника податків, основний вид діяльності; ПІБ бухгалтера та директора тощо); - подавати заяви та отримувати в електронному вигляді довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів, що контролюються органами фіскальної служби; - вести в електронному вигляді Книги обліку доходів та витрат; - переглядати інформацію щодо стану своїх розрахунків з бюджетом, зокрема про заборгованість зі сплати податків, зборів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

 

При Державній фіскальній службі України сформовано Громадську раду

До її складу увійшло 154 члени – представники інститутів громадянського суспільства, які були обрані шляхом відкритого голосування, 7 жовтня, під час установчих зборів. Саме вони здійснюватимуть громадський контроль за діяльністю Державної фіскальної служби України, формуватимуть ефективні канали комунікацій між владою та громадськістю. За словами заступника Голови ДФС України Анатолія Макаренка, одним з основних завдань фіскальної служби сьогодні є створення відкритого та функціонального механізму взаємодії між бізнесом і фіскальною службою. Саме тому до складу Громадської ради мають увійти, перш за все, професіонали, налаштовані на конструктивну роботу. «Досвід функціонування громадських рад різних відомств свідчить про те, що, в залежності від їх складу, в залежності від енергетики взаємовідносин між службою, керівництвом і членами громадської ради, може бути отримано або навпаки – не отримано результат. А результатом, на мій погляд, повинні стати професійні кроки у напрямі спрощення процедур, їх прозорості та зрозумілості, здатності громадського суспільства впливати на державну машину, на апарат», – наголосив Анатолій Макаренко. У свою чергу Голова Ініціативної групи з підготовки установчих зборів для формування Громадської ради при ДФС України Дмитро Олексієнко вважає створення Громадської ради початком ефективної співпраці і діалогу між громадськістю та фіскальними органами. «Ми обрали нову фахову Громадську раду. Впевнений, що її діяльність не матиме формального характеру, оскільки до її складу увійшли усі бажаючі громадські організації, у тому числі новостворені та регіонального рівня. Члени Громадської ради ефективно впливатимуть на всі процеси, які відбуватимуться у Службі, забезпечать дієву підтримку ініціатив фіскальної служби, контролюватимуть її діяльність та створять своєрідний баланс між інтересами суспільства та можливостями Служби», – зауважив Дмитро Олексієнко. На наступному засіданні новостворена Громадська рада обере свого Голову, його заступників, а також розгляне інші актуальні питання, які дозволять їй розпочати повноцінну роботу в якості консультативно-дорадчого органу при ДФС України. Новообрані члени Громадської ради висловили готовність до конструктивної співпраці у напрямі впровадження реформ для створення сприятливого бізнес-середовища та підвищення рівня культури сплати податків в Україні. Нагадаємо, що серед завдань Громадської ради при ДФС: - розробка пропозицій щодо формування та реалізації податкової та митної політики ДФС України; - здійснення громадської експертизи проектів нормативно-правових актів; - контроль за врахуванням ДФС пропозицій та зауважень до нормативно-правових актів, які надходитимуть від громадськості.

 

Особливості переміщення товарів українського походження з тимчасово окупованої території

Товари, які відповідають критеріям повністю вироблених, достатньо перероблених чи ввезені на митну територію України та випущені для вільного обігу на тимчасово окупованій території України, вважаються товарами походженням з України та вільно переміщуються на іншу територію України без застосування будь-якого мита. Це відбувається за умови подання сертифіката про походження товару з України. Такий сертифікат видається торгово-промисловими палатами України на іншій території України. Для підтвердження походження товарів, що виготовляються у вільній економічній зоні «Крим», застосовуються сертифікати форми У-1. У разі надання при митному оформленні зазначеного сертифіката до товарів не застосовується будь-яке мито (ввізне мито; сезонне мито; спеціальне мито, антидемпінгове мито, компенсаційне мито). Відповідна норма передбачена частиною 6.6 ст. 6 Закону України від 12.08.2014 № 1636-VII «Про створення вільної економічної зони «Крим» та про особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території України», який набрав чинності 27.09.2014.

 

Мешканці Слобожанщини сплатили 40,2 млн. гривень військового збору

Як повідомив в.о. начальника ГУ Міндоходів у Харківській області Валентин Фесюнін, саме стільки військового збору надійшло до державного бюджету від платників податків Харківщини з початку серпня. Найбільш активними у підтримці української армії були платники Харківського району, які перерахували до бюджету більше 2 млн.грн. збору, Красноградського та Балаклійського районів, які зібрали 1,8 млн.грн. та 1,7 млн.грн. відповідно. У Харкові найбільше військового збору зібрали в Київському районі - платники перерахували до державного бюджету майже 6 млн.гривень. «Сплачуючи військовий збір, ми тим самим наближаємо перемогу і підтримуємо наших хлопців, які воюють на передовій», - підкреслив Валентин Фесюнін. Нагадаємо, що військовий збір стягується в розмірі 1,5 % з доходів у вигляді зарплати, інших заохочувальних і компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються платнику у зв'язку із трудовими відносинами та цивільно-правовими договорами; виграшу в державну й недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри.

 

Дізнавайтесь інформацію про своїх бізнес-партнерів на веб-порталі фіскальної служби

Державна фіскальна служба України приділяє велику увагу впровадженню інноваційних та корисних для платників податків електронних сервісів. Це допомагає службі крокувати в ногу з часом. Державна податкова інспекція у м. Полтаві нагадує, що на офіційному веб-порталі фіскальної служби за адресою www.sfs.gov.ua функціонує сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», який знаходиться на головній сторінці веб-порталу. Для перевірки надійності ділового партнера платнику достатньо знати його назву або код ЄДРПОУ.

 

Автоматичне відшкодування ПДВ: нові критерії для отримання

Відповідно до змін, які передбачені Законом України від 31.07.2014 №1621-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України" з 1 січня 2015 року бюджетне відшкодування в автоматичному режимі платникам податку на додану вартість буде проводитись за новими правилами. Зокрема, статтею 200.19 Податкового кодексу встановлено, право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку мають платники, які відповідають одночасно таким критеріям: - не перебувають у судових процедурах банкрутства відповідно до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом"; - юридичні особи та фізичні особи - підприємці, включені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і до цього реєстру стосовно них не внесено записів про: а) відсутність підтвердження відомостей; б) відсутність за місцезнаходженням (місцем проживання); в) прийняття рішень про виділ, припинення юридичної особи, підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця; г) визнання повністю або частково недійсними установчих документів чи змін до установчих документів юридичної особи; ґ) припинення державної реєстрації юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця та стосовно таких осіб відсутні рішення або відомості, на підставі яких проводиться державна реєстрація припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця; - мають необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у дванадцять разів суму податку, заявлену до відшкодування та: а) здійснюють операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів) та/або б) здійснили інвестиції в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 мільйони гривень протягом останніх 12 календарних місяців; - не мають податкового боргу; - великий платник податків не декларував від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками останнього звітного (податкового) року".

 

ЗІР забезпечить своєчасною, достовірною і повною довідковою інформацією

„Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (ЗІР) має низку переваг: зручна навігація та панель керування, оптимізовані алгоритми пошуку необхідної інформації по певному податку, напрямку діяльності, в т.ч. з використанням ключових слів, шляхом перегляду за певні періоди інформації, при цьому не лише по запитаннях-відповідях з Бази знань, але і по відповідях на письмові звернення, назвах нормативних та інформаційних документів”, - зазначає перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан.

 

Скористайтесь електронним сервісом «Адреси масової реєстрації платників податків»

Для більшості платників електронні сервіси ДФС вже давно стали надійними помічниками у розбудові власного бізнесу. На офіційному веб-порталі відомства міститься неймовірна кількість інформації, яка стане корисною уважному шукачу. Так, наприклад, сервіс «Адреси масової реєстрації платників податків» у вільному доступі демонструє базу даних щодо адрес, на які зареєстровано вражаючу кількість СГД. Серед шокуючих «рекордсменів» звичайний будинок, у якому зареєстровано майже 2500 тисячі юридичних осіб. Шановні платники, користуйтесь базами даних ДФС, аби вберегти себе та свій бізнес від шахраїв.

 

Отримати довідку про відсутність податкових боргів можна онлайн

Через електронний кабінет платника податків відтепер можна направити до ДФС заяву на отримання довідки про відсутність заборгованості. Послуга "Довідка про відсутність заборгованості" надає можливість платнику податків сформувати і направити до органу фіскальної служби за основним місцем його обліку заяву про надання йому довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів, що контролюються органами фіскальної служби. Довідка в електронному вигляді надається платнику податку в "Електронному кабінеті платника податків" на підставі сформованої платником заяви про видачу довідки, підписаної електронним цифровим підписом.

 

Електронний кабінет платника надає можливість дистанційно перевірити розрахунки з бюджетом

„Потрапити до Електронного кабінету платника податків можна за гіперпосиланням «Електронний кабінет платника податків» на порталі ДФС України sfs.gov.ua шляхом авторизації за допомогою цифрового підпису. З детальною інструкцією щодо роботи Електронного кабінету платника податків можна ознайомитися на його головній сторінці, в якій покроково розписані етапи роботи з системою”, - повідомляє перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан.

 

Продавати в роздріб пиво в пляшках та бляшанках підприємці - «єдинники» можуть без реєстраторів розрахункових операцій

Так, Кабінет Міністрів України постановою від 23.09.2014 року № 485 вніс зміни до деяких постанов КМУ у зв‘язку з прийняттям Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень". Зокрема, зміни внесені до переліку окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23 серпня 2000 р. № 1336 "Про забезпечення реалізації статті 10 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг". Уточнено, що дозволяється роздрібна торгівля продовольчими товарами та пивом у пляшках і бляшанках за умови відсутності продажу інших підакцизних товарів, яка здійснюється фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок. Також уточнення стосуються Порядку ведення книги обліку доходів і витрат, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 вересня 2001 р. № 1269. Тепер замість "суб'єктами підприємницької діяльності - фізичними особами, оподаткування доходів яких здійснюється згідно із законодавством з питань оподаткування суб'єктів малого підприємництва (у тому числі шляхом отримання свідоцтва про сплату єдиного податку)" вказано "фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок". Постанова від 23.09.2014 року № 485 «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України у зв'язку з прийняттям Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень" набрала чинності з 7 жовтня 2014 року.

 

Бухгалтеру на замітку: якщо у «платіжці» неправильно вказаний код бюджетної класифікації

Якщо платник податків неправильно заповнив реквізити платіжних документів або помилково спрямував кошти на невідповідний код бюджетної класифікації, кошти не надійдуть до відповідного рахунку бюджетної класифікації, а отже не буде погашена сума грошового зобов’язання платника податків. Відповідно до п. 110.1 ст. 110 Податкового кодексу платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Статтею 126 Податкового кодексу визначено, що у разі, якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання та/або авансових внесків з податку на прибуток підприємств протягом строків, визначених Податковим кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу; при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу. Після закінчення встановлених Податковим кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня (п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 Податкового кодексу). Пеня, визначена п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 Податкового кодексу нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті (п. 129.4 ст. 129 Податкового кодексу). Також, відповідно до ст. 163 прим. 2 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями, неподання або несвоєчасне подання посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб у розмірі від 10 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 

З нового року податковий кредит з ПДВ визначатиметься по-новому

З 1 січня 2015 року право на податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з постачання послуг нерезидентом на митній території України виникатиме на дату складання платником податкової накладної. При цьому така податкова накладна вважатиметься підставою для включення зазначеної в ній суми ПДВ до податкового кредиту, якщо її зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних. Наразі, таке право виникає на дату сплати (нарахування) ПДВ за податковими зобов’язаннями, включеними отримувачем таких послуг до податкової декларації попереднього періоду. Вищезазначені зміни передбачені Законом України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 31.03.2014 №1166-VII.

 

Як звітувати про застосування РРО у вихідні та свята

Суб’єкти господарювання, відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»,  які використовують РРО, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді, за виключенням електронних контрольно-касових реєстраторів, повинні подавати до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних в готівковій та/або в безготівковій формі, або про обсяг операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, яка міститься в їх фіскальній пам’яті. Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку провадження торговельної діяльності та правил торговельного обслуговування на ринку споживчих товарів» від 15 червня 2006 року №833, у разі закриття торговельного об’єкта для проведення санітарних заходів, ремонту, технічного переобладнання та проведення інших робіт суб’єкт господарювання повинен розмістити поряд з інформацією про режим роботи оголошення про дату та період закриття. Отже, якщо суб’єкт господарювання не здійснює діяльності у конкретні дні (вихідні, святкові дні, ремонт на господарській одиниці, тощо), що підтверджується відповідним наказом, то реєстратори розрахункових операцій не застосовуються та інформація по дротових або бездротових каналах зв’язку не подається. У робочі дні підприємства реєстратор розрахункових операцій повинен бути в увімкненому стані і роздрукування фіскального звітного чеку є обов’язковим.

 

Вихідна допомога оподатковується військовим збором

При припиненні трудового договору працівнику виплачується вихідна допомога. Вона надається працівнику, звільненому з роботи не з його вини й виплачується роботодавцем з підстав та у розмірах, встановлених законодавством. Зокрема, сума такої вихідної допомоги обчислюється із середньомісячної заробітної плати. Отже, сума вихідної допомоги, яка є обов’язковою виплатою працівнику підприємства у зв’язку з припиненням трудових відносин, підлягає оподаткуванню військовим збором на загальних підставах. Нагадаємо, що військовим збором оподатковуються, зокрема, доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами.

 

Статус підприємця підтверджує витяг із Єдиного державного реєстру

Документом, який підтверджує статус фізичної особи – підприємця відповідно до Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців”, як суб’єкта підприємницької діяльності, є витяг з Єдиного державного реєстру, в якому зазначаються основні види діяльності. Витяг – це документ, що сформований програмними засобами введення Єдиного державного реєстру за відповідними критеріями пошуку та містить відомості з ЄДР, які є актуальними на дату формування витягу чи на дату та час, визначену запитувачем у запиті, або інформацію про відсутність таких відомостей у цьому реєстрі. Суб'єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) підприємцю дохід від здійснення ним підприємницької діяльності може не утримувати податок на доходи, якщо підприємцем, який отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності, тобто — витяг. Така норма передбачена пунктом 177.8 статті 177 Податкового кодексу України.

 

За першу реєстрацію автомобіля слід заплатити в 10 - денний термін

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу юридичною особою сплачується за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які діють на день сплати. Західна ОДПІ м. Харкова нагадує, що юридичні особи в десятиденний строк після першої реєстрації в Україні транспортних засобів подають відповідному контролюючому органу за місцем свого знаходження та за місцем реєстрації транспортного засобу розрахунок суми збору за такі транспортні засоби. Розрахунок подається за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 Податкового кодексу України. До розрахунку обов’язково додаються копії реєстраційних документів, завірені відповідним уповноваженим державним органом України, який проводив таку реєстрацію. Якщо місце знаходження юридичної особи та місце реєстрації транспортного засобу не співпадають, то збір за першу реєстрацію транспортного засобу за місцем знаходження юридичної особи не сплачується, оскільки він сплачується за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які діють на день сплати. Порядок сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу регулюється ст. 239 Податкового кодексу України.

 

Засідання  «круглого столу» з представниками бізнесу Ленінського та Жовтневого районів

З метою обговорення проблемних питань, які в теперішніх економічно нестабільних умовах непокоять підприємницькі кола, перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан  зустрілась з представниками бізнесу за «круглим столом» . Під час виступу посадовець зазначила, що найважливішим завданням сьогодні є стабільне та ритмічне наповнення бюджетів усіх рівнів. Вона зауважила, що працівники податкової інспекції разом з платниками податків спільно докладають максимум зусиль для наповнення бюджету та підтримки повноцінного функціонування соціальних виплат у районі та країні в цілому. Також учасники «круглого столу» ознайомились із проектом змін до Податкового кодексу України, які спрямовані на реформування податкової системи. В свою чергу, запрошені підтримали зміни та висловились щодо доцільності такого впровадження. На завершення зустрічі Світлана Хайхан  подякувала усім присутнім за плідну співпрацю і наголосила, що налагодження партнерських відносин з платниками є одним із пріоритетів у роботі податкової інспекції.

 

Українець намагався ввезти дві валізи «віденських сувенірів»

Напередодні, в міжнародному залі «Приліт» МАПП «Харків-аеропорт» під час митного контролю та митного оформлення багажу і ручної поклажі пасажирів рейсу «Відень-Харків» були виявлені так звані «закордонні сувеніри». Приховати їх від «митного ока» намагався 49-річний громадянин України. Проте, техніку не проведеш. За допомогою технічного засобу митного контролю «Rapiscan» були виявлені предмети, які потребували більш ретельного огляду. В кімнаті поглибленого догляду багажу після розкриття валіз, виявилось, що деякі речі, які не були заявлені при митному контролі, дійсно мали ознаки культурних цінностей: - Альбом репродукцій в красках, «Нашествие Наполеона Отечественная война 1812 р»; - Сільниця з металу білого кольору з пробою 84 та клеймом майстра А.М. 1857 у вигляді стільця (імовірно зі срібла); - Картина пейзаж масло; - Ікона намальована на дереві з зображенням Святого Архангелу Михайла (26,5см на 31,0см); - Ікона намальована на дереві з зображенням Божої матері (26,5см на 31,0см) з окладом з металу жовтого кольору (імовірно – бронза). Як розповіли працівники харківської митниці, старовинні «сувеніри» були загорнуті в особисті речі та непрозору упаковку, що утруднювало виявлення вказаних товарів. А також зазначають, що виявили горе-колекціонера завдяки оперативним заходам разом з працівниками УСБ України в Харківській області. За попередніми підрахунками, загальна вартість «віденської спадщини» складає близько 24 тисяч гривень.

 

Ігор Білоус: Платники мають продемонструвати нове ставлення до сплати податків

Про це заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус під час прес-конференції в Інформаційному агентстві «Укрінформ». За його словами, сьогодні ставлення платників податків до органів ДФС змінилося в гірший бік. Більшість платників нівелюють існування податкових інспекцій та намагаються вирішувати проблемні питання в судах та інших органах влади. «ДФС веде активну роботу з судами у контексті відпрацювання ризикових суб’єктів господарювання та певних господарських відносин. Ми фактично відслідковуємо ті системні рішення, які працюють проти нас. Сьогодні деякі платники вважають, що ДФС не має важелів для вирішення проблемних ситуацій. Ми будемо змінювати цю думку. Наша судова система живе своїм окремим життям. І якщо випало на нашу долю кинути їй виклик, ми це зробимо», – наголосив Ігор Білоус. Голова ДФС України також запевнив, що докладе максимум зусиль для того, щоб заручитися підтримкою і Президента України, і Прем’єр-міністра і Генерального прокурора для вирішення даного питання. 

 

Оприлюднено проект постанови Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість”

Проект постанови Кабінету Міністрів України „Про затвердження Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість” розроблено на виконання підпункту 14 пункту 1 розділу І Закону України від 31 липня 2014 року №1621-VІІ „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України” (далі – Закон №1621), яким з 1 січня 2015 року запроваджується система електронного адміністрування податку на додану вартість шляхом внесення змін до Податкового кодексу України. Так, статтею 2001 цього Кодексу (у редакції Закону №1621) визначено, що Порядок електронного адміністрування податку на додану вартість встановлюється Кабінетом Міністрів України. Порядок електронного адміністрування ПДВ визначає: - механізм відкриття та закриття рахунків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість; - особливості складання податкових накладних та розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних в умовах дії системи електронного адміністрування ПДВ; - механізм проведення розрахунків з бюджетом із застосуванням рахунків у системі електронного адміністрування ПДВ. Єдиний можливий механізм досягнення цілей державного регулювання – це прийняття відповідного акта Кабінету Міністрів України, що є найбільш ефективним способом забезпечення правильного застосування чинного законодавства щодо системи електронного адміністрування податку на додану вартість. Зауваження та пропозиції до проекту закону приймаються упродовж одного місяця з дати його оприлюднення на адресу розробника: поштову – 04655, МПС, м. Київ – 53, Львівська площа, 8, Державна фіскальна служба України, Департамент методологічної роботи з питань оподаткування; електронну – dpspdv@ukr.net

 

ДФС попереджає про активізацію шахраїв, які діють під виглядом працівників фіскальної служби

Головне управління власної безпеки ДФС України попереджає про збільшення кількості випадків шахрайських дій, здійснених злочинцями під виглядом працівників органів ДФС.  З початку поточного року зафіксовано 13 випадків, коли для заволодіння коштами суб’єктів господарювання шахраї представлялися працівниками органів ДФС. За цими фактами розпочато 9 кримінальних справ. Події зі схожими обставинами відбувались в Вінницькій, Закарпатській, Запорізькій, Івано-Франківській, Рівненській, Тернопільській, Харківській, Херсонській, Хмельницькій та Чернігівській областях. Так, на мобільний телефон посадової особи суб’єкта господарювання телефонувала невідома особа, яка зверталася нібито від імені працівника ДФС – найчастіше начальника або заступника начальника податкової інспекції. Шахраї просили надати гроші нібито на потреби працівників служби –«фінансова допомога для прийому перевіряючих із ДФС України» або вимагали кошти за не проведення перевірки фінансової діяльності підприємства. Діяли такі особи через посередника, у більшості випадків це був водій таксі, який отримував та передавав гроші. Для запобігання діяльності шахраїв просимо у випадку отримання таких дзвінків, або інших протиправних дій, терміново звертатися до Антикорупційного сервісу ДФС України «Пульс» за тел. (044) 284-00-07.

 

Харківщина: з початку року надійшло більше 6,1 млрд. гривень ЄСВ

Додатково до бюджету спрямовано понад 287,0 мільйонів гривень. При цьому, лише за вересень платники єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Харківського регіону перерахували на рахунки Держказначейства 672,9 млн. грн. ЄСВ. Як розповів в.о. начальника ГУ Міндоходів у Харківській області Валентин Фесюнін, понад 30 % від загальних надходжень ЄСВ (близько 2 млрд. гривень) забезпечили бюджетні організації регіону. Серед бюджетоутворюючих платників єдиного внеску: «Управління «Укрбургаз» ПАТ «Укргазвидобування», філія ГУ «Шебелинкагазвидобування» ПАТ «Укргазвидобування», Зміївська теплова електрична станція ПАТ «Центренерго», ДНВИ «Об’єднання «Комунар». Водночас, значним є й відрахування від підприємців – фізичних осіб – майже 270 мільйонів гривень. Зокрема, від "спрощенців" бюджет отримав 247  мільйонів гривень ЄСВ. «Не дивлячись на складну політично-економічну ситуацію, жителі Харківщини стабільно сплачують єдиний соціальний внесок. А це – своєчасні пенсії та підтримка соціально незахищених верств населення», - підкреслює Валентин Фесюнін. Наразі на Слобожанщині щомісячно подають звіти та сплачують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування близько 40 тисяч платників.

 

Платники ФСП сплачують орендну плату за земельні ділянки державної та комунальної власності

Платники фіксованого сільськогосподарського податку не є платниками земельного податку за земельні ділянки, які використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва. Водночас, орендну плату за земельні ділянки державної і комунальної власності такі платники сплачують відповідно до укладеного договору оренди землі. Нагадуємо, орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - обов’язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою. Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем. Платники фіксованого сільськогосподарського податку не є платниками, зокрема, земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва). Порядок сплати орендної плати регулюється ст. 288 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

 

Нормативно-правовові акти, якими регулюється здійснення зовнішньоекономічної діяльності

Основними нормативно-правовими актами, які регулюють відносини в сфері зовнішньоекономічної діяльності є:

- Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» зі змінами та доповненнями;

- Закон України від 16 квітня 1991 року № 959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність» зі змінами та доповненнями;

- Закон України від 23 вересня 1994 року №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами та доповненнями;

- Закон України від 23 грудня 1998 року N 351-XIV «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності» зі змінами та доповненнями;

- Указ Президента України від 18 червня 1994 року №319/94 «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами»;

- Указ Президента України від 27 червня 1999 року №734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства»;

- Наказ Міністерства фінансів України від 25.12.95 №207 «Про затвердження форми Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 11 січня 1996 р. за №18/1043 та інші.

 

Які товари належать до підакцизних груп товарів

До підакцизних товарів належать: - спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; - тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; - нафтопродукти, скраплений газ; - автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли. Перелік підакцизних товарів визначено п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України. При цьому, платниками акцизного податку є: - особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини; - особа - суб’єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію)митну територію України; - фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства; - особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку; - особа, яка реалізує або передає у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом; - особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог; - особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов; - особа, на яку при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) в разі порушення таких умов; - замовники, за дорученням яких виробляються підакцизні товари (продукція) з давальницької сировини, сплачують податок виробнику. Перелік платників акцизного податку визначений ст. 212 Податкового кодексу України.

 

Ігор Білоус: Ми будемо рекомендувати Уряду впровадження обов’язкового застосування касових апаратів для роздрібних продажів

Державна фіскальна служба України пропонуватиме Уряду запровадити обов’язкове застосування реєстраторів розрахункових операцій для роздрібних продажів. Про це заявив Голова ДФС України Ігор Білоус під час спільної прес-конференції із заступником Міністра фінансів України Денисом Фудашкіним в інформаційному агентстві «Укрінформ». Ігор Білоус та Денис Фудашкін прокоментували представникам ЗМІ основні напрями комплексних змін у податковій системі, запропонованих Урядом. «Ми виступаємо за впровадження застосування касових операцій для роздрібних продажів. У цьому питанні наша позиція повністю співпадає з вимогами бізнесу, представники якого неодноразово про це наголошували під час наших зустрічей. Винятком будуть тільки підприємці, які здійснюють діяльність у 1 групі спрощеної системи оподаткування, тобто ті, хто працюють на ринках та займаються виїзною торгівлею», – підкреслив Ігор Білоус. За його словами, такий механізм стане своєрідним контролем за діяльністю підприємців, для яких податковою реформою пропонується запровадження дворічного мораторію на перевірки контролюючими органами. Більше того, застосування реєстраторів розрахункових операцій дозволить обліковувати ті кошти, які раніше знаходилися «у тіні». З впровадженням цієї ініціативи в життя, запевнив Голова ДФС України, буде змінено і алгоритм функціонування цієї системи готівкового контролю. Ігор Білоус також підкреслив, що важливою складовою податкової реформи має стати заборона протягом трьох років змінювати оновлене податкове законодавство. «У такий спосіб ми дотримаємося принципу стабільності, який дуже важливий у бізнесі для залучення інвестицій», – наголосив Голова ДФСУ. У той же час, за його словами, створення стабільного та справедливого податкового середовища можливо не тільки за рахунок проведення податкової реформи. До цього процесу мають долучитися й інші органи виконавчої влади, провівши відповідні зміни та реформи у своїх сферах. «Змінюючи тільки податки, тобто, доходну частину, ми не можемо сьогодні змінити всю країну. Тому ми робимо перший крок та очікуємо відповідних дій від наших колег з інших міністерств і відомств. Можливо запропонована податкова реформа не ідеальна, але це – перші кроки. Ми повинні їх зробити, аби почати процес змін. В подальшому будуть і наступні кроки, але вони будуть зроблені вже у новому році і, можливо, у нових умовах», – зазначив Ігор Білоус.

 

Чи може ФОП - платник єдиного податку здійснювати зовнішньоекономічну діяльність

Згідно із ст.1 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність» із змінами та доповненнями (далі – Закон) зовнішньоекономічна діяльність - діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами. Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України, мають зазначене право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, якщо вони зареєстровані як підприємці згідно з Законом України «Про підприємництво» (ст.5 Закону). Статтею 4 Закону передбачені види зовнішньоекономічної діяльності, до яких, зокрема, належать експорт та імпорт товарів, капіталів та робочої сили. Відповідно до п.291.3 ст.291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) фізична особа - підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим гл.1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» ПКУ, та реєструється платником єдиного податку в порядку, визначеному цією главою. Пунктом 291.5 ст.291 ПКУ визначені види діяльності, здійснюючи які фізичні особи - підприємці не можуть бути платниками єдиного податку. Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, або невідповідності вимогам організаційно-правових форм господарювання - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності або відбулася зміна організаційно-правової форми (пп.5 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 ПКУ). Враховуючи вищенаведене, фізична особа – підприємець – платник єдиного податку може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність як на території України, так і за її межами, за умови, що ним не здійснюються види діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.

 

Ігор Білоус: Віднині до Державного бюджету України надходитимуть значні суми податку на прибуток від підприємств банківського сектору

«Віднині до Державного бюджету України надходитимуть значні суми податку на прибуток від підприємств банківського сектору. Це стало можливим завдяки рішенню Вищого адміністративного суду України. ВАСУ підтримав позицію ДФС України з питання оподаткування операцій з продажу банківськими установами прав вимоги за кредитними договорами. Тільки за однією справою на користь ДФС буде надходження до бюджету України майже 140 млн. грн. лише від одного з банків України», - заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус. Вищий адміністративний суд України рішенням від 23 вересня 2014 року підтримав позицію ДФС України щодо неправомірності формування одним з найбільших банків України від’ємного значення об’єкту оподаткування з податку на прибуток за рахунок відступлення права вимоги за кредитними договорами пов’язаним особам. У вказаному рішенні Вищий адміністративний суд України визначив, що для цілей обліку з податку на прибуток операції з відступлення права вимоги в розумінні пункту 153.5 статті 153 Податкового кодексу України є різновидом операції з продажу товарів. Причому продавцем відповідних товарів є особа, яка здійснює відступлення права вимоги за компенсацію, тобто – банк. На вказані операції з відступлення права вимоги (факторингу) поширюються обмеження у врахуванні витрат, передбачених абзацом другим підпункту 153.2.6 пункту 153.2 статті 153 Податкового кодексу України. Тому витрати, понесені у зв’язку з відступленням права вимоги пов’язаній особі, не можуть перевищувати доходів, отриманих продавцем як компенсацію вартості проданої вимоги.

 

З наступного року ПДВ в автоматичному режимі відшкодовуватиметься на місяць раніше

Нова система електронного адміністрування податку на додану вартість дозволить здійснювати бюджетне відшкодування ПДВ експортерам та імпортерам в автоматичному режимі на місяць раніше, ніж зараз. Про це заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус сьогодні під час прес-конференції в Інформаційному агентстві «Інтерфакс-Україна». Такі новації передбачені законодавчими змінами, внесеними до Податкового кодексу України. Електронна система адміністрування ПДВ почне діяти з 1 січня 2015 року та стане системним рішенням для ліквідації «податкових ям» та махінацій з цим податком. «За допомогою електронного адміністрування буде забезпечено відповідність сум нарахованого та сплаченого ПДВ, оскільки суми ПДВ від доданої вартості гарантуються грошовими коштами. При цьому обігові кошти платників ПДВ відволікаються мінімально», – підкреслив Ігор Білоус.

 

Детінізація економіки

Поширення тіньової економіки в Україні залишається однією з ключових проблем соціально-економічного розвитку, яка тягне за собою колосальні втрати бюджету . Аналізуючи нинішній стан «тіньового» сектору можна вважати, що основним джерелом одержання нелегальних доходів є ухилення від оподаткування. Передбачається, що наявність тіньового сектору і економіці держави призводить до:– втрати податкових надходжень до бюджету і, як результат, ускладнення виконання фінансових зобов’язань держави;– недієвості управлінських рішень внаслідок відсутності повної та об’єктивної інформації про розвиток економічних процесів;– скорочення внутрішніх інвестиційних ресурсів через неможливість відкритого витрачання тіньовими структурами прихованих від оподаткування доходів та їх відплив за кордон;– зменшення інтересу потенційних стратегічних інвесторів до українських підприємств,що значно гальмує процеси приватизації, фінансового оздоровлення виробництва та приплив іноземних інвестицій .При розробці заходів боротьби контролюючим органом потрібно враховувати і глобальні питання тінізації у посилення боротьби з відмиванням коштів, отриманих злочинним шляхом, та припинення фінансування тероризму, що є однією з обов’язкових умов, які випливають із міжнародних правових актів та угод, зокрема, Конвенції Ради Європи «Про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом», рекомендації Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) та інших документів. Це зобов’язує нашу державу на міжнародному рівні запобігти тінізації та криміналізації економічних процесів.

 

Єдиний антикорупційний сервіс

Для підвищення ступеню довіри громадян впроваджено єдиний антикорупційний сервіс «Пульс» (044 -284-00-07). Він є доступним клієнтам як податкової, так і митниці. Цей сервіс попереджує труднощі в спілкуванні, некоректне ставлення, перевищення повноважень та неякісне обслуговування.

 

Про основні аспекти Урядового пакету комплексних змін у податковій системі України (Концепції реформування податкової системи України)

Західна ОДПІ м. Харкова доводить до відома платників податків основні аспекти запропонованих Урядом пакету комплексних змін у податковій системі України (Концепції реформування податкової системи України), а саме: - зменшення кількості податків та спрощення обліку та звітності; - реформування порядку оподаткування податком на прибуток на основі бухгалтерського обліку; - реформування податків на доходи – зниження навантаження на фонд оплати праці; - реформування системи податкових пільг для аграріїв.

Реформування податкової системи України призведе до наступних переваг: - скорочення кількості податків і зборів призведе до зменшення кількості звітів, спрощення системи обліку, економії часу платників податків;- переведення податків із загальнодержавних до місцевих дозволить підвищити самостійність місцевих бюджетів та децентралізувати їх наповнення; - реформування порядку оподаткування податком на прибуток на основі бухгалтерського обліку спростить процедури обліку та звітності; - спрощення адміністрування податків — уніфікація податкових періодів та скорочення звітності; - реформування податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування знизить навантаження на фонд оплати праці, сприятиме соціальній справедливості, виведення зарплат з «тіні» та забезпечить наповнення бюджету; - запровадження прозорої системи надання пільг аграріям; - створення Служби фінансових розслідувань, метою якої є: посилення фінансового захисту держави та протидії корупції; посилення контролю за правопорушеннями у фінансовій сфері, припинення тиску на підприємців; використання дієвих інструментів для протидії економічним правопорушенням і захисту інтересів держави; кваліфіковані і досвідчені кадри, які захищатимуть інтереси держави; використання кращого світового досвіду, що базується на принципах прозорості та підконтрольності громадянському суспільству.

 

Облік об’єктів оподаткування за даними форми №20-ОПП

Відповідно до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) одним зі способів податкового контролю є контроль за місцем розташування як платника податків, так і об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку). Для здійснення такого податкового контролю застосовується Порядок обліку платників податків і зборів, затверджений наказом Міністерства фінансів України 09 грудня 2011 року №1588 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року №462), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 травня 2014 р. за №503/25280 (далі – Порядок). Порядок передбачає, що платник податків зобов’язаний повідомляти про об’єкти оподаткування та об’єкти, пов’язані з оподаткуванням до контролюючих органів за основним місцем обліку. Повідомлення за формою №20-ОПП (додаток 11 до Порядку) повинні подавати всі платники податків - як юридичні, так і фізичні особи - підприємці в разі наявності, виникнення, зміни типу об’єкта оподаткування. Основною метою запровадження форми №20-ОПП є отримання від платників податків інформації про всі наявні в них об’єкти майна, їх місцезнаходження, переміщення та стан, у якому вони фактично перебувають (використовуються, тимчасово не використовуються, не використовуються тощо). Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою №20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків. Рекомендований довідник типів об’єктів оподаткування оприлюднюється на офіційному порталі Державної фіскальної служби України (http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/127294.html) та розміщується на інформаційних стендах у контролюючих органах. Стосовно повідомлення за ф. №20-ОПП з інформацією про відокремлені підрозділи, філії (балансові, безбалансові), представництва юридичної особи, зазначимо, що у разі, якщо відокремлений підрозділ юридичної особи включено до Єдиного державного реєстру (далі – ЄДР), повідомлення за формою №20-ОПП до контролюючого органу не подається. А у разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не включено до ЄДР, таке повідомлення подається до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків - юридичної особи.

Відповідь на це та інші запитання розміщено в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (http://zir.minrd.gov.ua/) в категоріях 119.11 та 119.12.

 

На Харківському кордоні виявили чоловіка з «мішком» незадекларованих консервів

Консерви виявили працівники митниці в пункті пропуску «Козача Лопань» під час проведення митного контролю електропоїзду сполученням «Наумівка – Харків». При проведенні усного та письмового декларування чоловік стверджував, що крім особистих речей нічого через кордон не переміщує. Однак, під час митного огляду в багажі, який знаходився поряд з пасажиром, були виявлені без ознак схову 60 банок рибних консервів російського виробництва. Серед «улову»: «Печень минтая», «Форель», «Скумбрия атлантическая». Загальна вага рибопродуктів в банках склала 18 кг. Чоловік визнав консерви своїми та пояснив, що переміщував їх через митний кордон України для власного споживання. В результаті у відношенні громадянина України було складено протокол про порушення митних правил за ознаками ст. 472 Митного кодексу України. На митниці повідомили, що лише за минулий тиждень в пункті пропуску «Козача Лопань» працівники митниці виявили 160 банок різноманітних консервів, які порушники чомусь забували декларувати.

 

Застосування спрощеної системи у разі поновлення реєстрації підприємця

„У разі, якщо фізична особа-підприємець, яка на початок поточного року застосовувала спрощену систему оподаткування та щодо якої держреєстратором прийнято рішення про припинення підприємницької діяльності, поновила реєстрацію протягом поточного року, то така особа вважається платником інших податків і зборів. При цьому, така особа не може повернутись у поточному році на спрощену систему оподаткування, оскільки вже скористалася своїм правом на її застосування у цьому році. Водночас з 1 січня наступного року перейти на спрощену систему можливо. Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до Податкового кодексу України, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, якщо він подасть заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Однак, перехід на спрощену систему оподаткування можна здійснити один раз протягом календарного року. Недотримання цієї вимоги є однією з підстав для прийняття контролюючим органом рішення про відмову у реєстрації суб’єкта як платника єдиного податку”, - пояснює перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан.

 

12 місяців без бюджетного відшкодування

Згідно із п. 200.5 ст. 200 р. V Податкового кодексу України (далі – ПКУ) не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які: - були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів); - мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів). Тобто платник податку вперше з моменту реєстрації платником ПДВ має право задекларувати бюджетне відшкодування в податковій декларації з ПДВ, яка буде подаватися ним за наслідками 12 календарного місяця, що настає за місяцем його реєстрації платником ПДВ за умови виконання вимог п.200.5 ст.200 р.V ПКУ.

 

Отримати ключ електронного цифрового підпису може повірена особа

„Повіреною особою в разі неможливості особистої присутності фізичної особи-підприємця, яка працює без печатки, для отримання послуг електронного цифрового підпису до Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту (далі - АЦСК ІДД) серед інших реєстраційних документів надається нотаріально засвідчена довіреність”, зазначає перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан. Відповідно до п.5.1 Регламенту Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту передбачено, що заявник може бути представлений довіреною особою, якщо немає можливості його особистої присутності в АЦСК ІДД. У цьому випадку заявник надає довіреність на подання документів для реєстрації. Довіреність засвідчується: - для юридичних осіб – підписом керівника з прикладенням печатки організації; - для фізичних осіб-підприємців – підписом підприємця з прикладенням його печатки або у разі відсутності печатки – нотаріально; - для фізичних осіб – нотаріально. Нотаріально засвідчена довіреність повинна містити інформацію про надання повноважень повіреній особі від імені Довірителя здійснити процедуру реєстрації заявника у реєстрі підписувачів АЦСК ІДД та генерації ключів підписувача у АЦСК ІДД з наданням права підпису на всіх необхідних реєстраційних документах АЦСК ІДД на правах заявника.

 

Військовий збір за неуповноважений відокремлений підрозділ сплачується юридичною особою до Держбюджету за своїм місцезнаходженням

Статтею 29 Бюджетного кодексу України (далі - БКУ) визначено перелік доходів, що включаються до складу доходів Державного бюджету України. Військовий збір, що сплачується (перераховується) згідно з вимогами Податкового кодексу України (далі – ПКУ), належить до доходів загального фонду Державного бюджету України. Одночасно, нарахування, утримання та сплата військового збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст.168 ПКУ. Згідно вказаної статті ПКУ суми податку на доходи, нараховані відокремленим підрозділом на користь фізичних осіб, за звітний період перераховуються до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу. Одночасно, ПКУ встановлено, що у разі якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб, усі обов'язки податкового агента за такий відокремлений підрозділ, виконує юридична особа. Податок на доходи, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, юридична особа перераховує до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого неуповноваженого відокремленого підрозділу. Однак, вищезазначена норма регламентує порядок перерахування податку до місцевого бюджету, а оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету, зазначена норма ПКУ не може бути виконана для військового збору. Таким чином, юридична особа перераховує військовий збір як за себе, так і за неуповноважений відокремлений підрозділ до державного бюджету за своїм місцем розташування.

 

Про охорону прав на промислові зразки

Питання захисту прав інтелектуальної власності на промислові зразки регулюються Законом України від 15.12.93 № 3688-XII "Про охорону прав на промислові зразки" (далі - Закон). Згідно з статтею 1 Закону промисловий зразок є результатом творчої діяльності людини у галузі художнього конструювання. Статтею 5 Закону визначено, що об'єктом промислового зразка може бути форма, малюнок чи розфарбування або їх поєднання, які визначають зовнішній вигляд промислового виробу і призначені для задоволення естетичних та ергономічних потреб. При цьому обсяг правової охорони, що надається, визначається сукупністю суттєвих ознак промислового зразка, представлених на зображенні (зображеннях) виробу, внесеному до Державного реєстру патентів України на промислові зразки, і засвідчується патентом з наведеною у ньому копією внесеного до цього Реєстру зображення виробу. Відповідно до статті 20 Закону патент надає його власнику виключне право використовувати промисловий зразок за своїм розсудом, якщо таке використання не порушує прав інших власників патентів. Використанням промислового зразка визнається виготовлення виробу із застосуванням запатентованого промислового зразка, застосування такого виробу, пропонування для продажу, в тому числі через Інтернет, продаж, імпорт (ввезення) та інше введення його в цивільний оборот або зберігання такого виробу в зазначених цілях. Виріб визнається виготовленим із застосуванням запатентованого промислового зразка, якщо при цьому використані всі суттєві ознаки промислового зразка. Таким чином, якщо у задекларованому товарі не використані всі суттєві ознаки промислового зразка, імпорт або експорт такого товару не може вважатися як використання такого промислового зразка, відповідно не є порушенням прав інтелектуальної власності та не вимагає застосування заходів, передбачених розділом XIV Митного кодексу України. Таке роз‘яснення надано листом Держаної фіскальної служби України від 15.09.2014 р. №4507/7/99-99-24-01-11-17 з метою захисту прав інтелектуальної власності під час переміщення товарів через митний кордон та уникнення при цьому затримок митного оформлення, пов'язаних з неоднозначним тлумаченням норм законодавства щодо захисту прав інтелектуальної власності на промислові зразки.

 

Умови застосування податкової соціальної пільги

Західна ОДПІ м. Харкова нагадує суб’єктам господарювання щодо застосування податкової соціальної пільги. Пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви від платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Нормами Податкового кодексу України не передбачено щорічне подання заяви про застосування податкової соціальної пільги. При цьому, якщо у платника податку виникає право на застосування пільги з інших підстав, ніж зазначені у попередній заяві, то такий платник повинен подати заяву з відповідними документами, що підтверджують таке право. При застосуванні податкової соціальної пільги слід враховувати те, що пільга надається винятково за одним місцем роботи за вибором платника податку, а також встановлено обмеження щодо розміру доходу для надання пільги, у 2014 році такий дохід не повинен перевищувати 1710 грн. на місяць, а сам розмір звичайної податкової соціальної пільги у 2014 році дорівнює 609 грн.

 

Як звітувати по РРО у вихідні та свята

Відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» суб’єкти господарювання, які використовують РРО, що створюють контрольну стрічку в електронній формі, або електронні контрольно-касові реєстратори, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді, повинні подавати до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку електронні копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, які містяться на контрольній стрічці в пам’яті реєстраторів розрахункових операцій або в пам’яті модемів, які до них приєднанні. Так, суб’єкти господарювання, які використовують РРО, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді, за виключенням електронних контрольно-касових реєстраторів, повинні подавати до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних в готівковій та/або в безготівковій формі, або про обсяг операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, яка міститься в їх фіскальній пам’яті. Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку провадження торговельної діяльності та правил торговельного обслуговування на ринку споживчих товарів» від 15 червня 2006 року №833, із змінами та доповненнями передбачено, що у разі закриття торговельного об’єкта для проведення санітарних заходів, ремонту, технічного переобладнання та проведення інших робіт суб’єкт господарювання повинен розмістити поряд з інформацією про режим роботи оголошення про дату та період закриття. Отже, якщо суб’єкт господарювання не здійснює діяльності у конкретні дні (вихідні, святкові дні, ремонт на господарській одиниці, тощо), що підтверджується відповідним наказом, то реєстратори розрахункових операцій не застосовуються та інформація по дротових або бездротових каналах зв’язку не подається. У робочі дні підприємства реєстратор розрахункових операцій повинен бути в увімкненому стані і роздрукування фіскального звітного чеку є обов’язковим.

 

Чи включається до об’єкта обкладання військовим збором допомога по тимчасовій непрацездатності (лікарняні)?

Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє, що статтею 2 Кодекс законів про працю України встановлено, що працівники мають право, зокрема на матеріальне забезпечення в порядку соціального страхування у разі хвороби, повної або часткової втрати непрацездатності. Законом «Про загальнообов’язкове страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням» (стаття 35) встановлено, що допомога по тимчасовій непрацездатності надається застрахованій особі у формі матеріального забезпечення, яке повністю або частково компенсує втрату заробітної плати (доходу), у разі настання в неї одного зі страхових випадків, визначених указаною статтею. Види матеріального забезпечення встановлено у статті 34 цього Закону до яких належать допомога по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною) (ст. ст. 35, 37 Закону); допомога по вагітності та пологах (ст. ст. 38, 39 Закону). Виплати по листах непрацездатності (оплата перших п’яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця та допомога по тимчасовій непрацездатності) з метою сплати військового збору прирівнюються до заробітної плати.

 

Яка відповідальність передбачена за неутримання (неперерахування до бюджету) військового збору?

Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє, що за ненарахування, неутримання та/або несплату (неперерахування) військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність, пеня та адміністративна відповідальність. Ст.127 Податкового кодексу передбачено, що ненарахування, неутримання та/або несплата податків платником податків, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та /або сплаті до бюджету. Ті самі дії, вчинені повторно протягом 1095 днів, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Дії вчинені протягом 1095 днів втретє та більше, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 75 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету. Відповідно до ст.129 Податкового кодексу у день настання строку погашення, нараховується пеня із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виплати (нарахування) доходів на користь платників податків – фізичних осіб. Згідно зі ст.163 Кодексу про адміністративні правопорушення – ненарахування, неутримання та/або несплата військового збору податковим агентом тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян – суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 34 або 51 грн.

 

У платника ПДВ не виникає податкових зобов’язань у разі придбання медичного обладнання у неплатника ПДВ

У платника ПДВ не виникає податкових зобов’язань у разі придбання медичного обладнання у неплатника ПДВ, оскільки податковий кредит при його придбанні не формувався, а тому й податкові зобов’язання при такій передачі не виникають, - звертають увагу представників бізнесу у Західній ОДПІ м. Харкова. Це питання стало досить актуальне саме зараз, коли ряд підприємницьких структур здійснюють передачу медичного обладнання лікарням, в яких перебувають на лікуванні бійці АТО. Нагадаємо, що постачання товарів – це будь – яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі дарування таких товарів (пп.14.1.191 Податкового кодексу України). Товари, що надаються згідно із договорами дарування, за якими не передбачається грошова або інша компенсація вартості цих товарів, уважається безоплатно наданими товарами (пп.14.1.13 ПКУ). База оподаткування ПДВ операцій із постачання товарів визначається виходячи з їх постачання товарів визначається виходячи з їх договірної вартості (п.188.1 ПКУ). Оскільки, договірна ціна дорівнює нулю, то податкові зобов’язання у платника також будуть нульовими. Разом з тим, операція з безоплатної передачі товарів розглядається Податкових кодексом України як така, що відноситься до негосподарської діяльності, оскільки не передбачає отримання доходу (згідно з пп.14.1.36 Податкового кодексу України господарською є діяльність, спрямована на отримання доходу). Якщо під час придбання товарів суми ПДВ було включено до складу податкового кредиту і в разі, якщо такі товари почали використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, то такий платник податку зобов’язаний нараховувати податкові зобов’язання (п.198.5 Податкового кодексу України).

 

Інформаційно-комунікаційний відділ  Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області