Про актуальність відшкодування ПДВ

Випадки, в яких платнику можуть відмовити у видачі посилених сертифікатів ЕЦП. Перевірте свою готовність до отримання електронного ключа

Для отримання послуги електронного цифрового підпису суб’єкт господарювання повинен звернутись до підрозділу реєстрації користувачів та надати пакет документів, перелік яких вказано в Регламенті Акредитованого центру сертифікації ключів. Згідно розділу 5. «Ідентифікація та автентифікація» Регламенту АЦСК адміністратор реєстрації приймає рішення про відмову в реєстрації за результатом розгляду поданих документів у разі: відсутності всіх необхідних для реєстрації документів; відсутності у довіреної особи документів, які засвідчують її повноваження та особу; поданні заявником неналежно засвідчених копій документів;невідповідності даних, що визначені в поданих документах, фактичним даним заявника.

Також адміністратор реєстрації може відмовити суб’єкту господарювання у наданні послуги ЕЦП, якщо документи мають підчистки, дописки, закреслені слова, інші незастережні виправлення або написи олівцем, а також мають пошкодження, внаслідок чого їх текст неможливо прочитати.

Умови придбання ОВДП "Військові"

Серія казначейських зобов’язань «Військові» випущена державою в особі Міністерства фінансів України для цільового залучення коштів населення для фінансування потреб армії. Сертифікати строком обігу на 24 місяці мають номінальну вартість 1000 гривень та відсоткову ставку 7%. Продаж розпочато 21 травня 2014 року. Придбати казначейські зобов’язання можна в понад 2200 установах Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» на всій території України. Кількість сертифікатів для одночасного придбання необмежена. Звертаємо увагу, що дохід за казначейськими векселями не оподатковується. Враховуючи, що на векселях не вказується прізвище покупця, їх можна передати іншій особі. Погашення та сплата доходу буде здійснюватись особі, що пред’явить зобов’язання до каси Ощадбанку.

Отримати соціальну пільгу можна лише за місцем основної роботи

Користуватися податковою соціальною пільгою працівник має право лише за одним місцем роботи. Отримання та оподаткування ПДФО заробітної плати сумісників (внутрішніх та зовнішніх ) нічим не відрізняється від оподаткування заробітної плати основних працівників. Слід зазначити, що при внутрішньому сумісництві податком з доходів фізичних осіб  оподатковується сукупний дохід працівника (оплата за основним місцем роботи плюс оплата за сумісництво), отриманий від одного працедавця. Крім цього, працівник може отримувати доплату, саме доплату за суміщення професій (посад),  оподаткування ПДФО  з цієї доплати здійснюється в складі нарахованого місячного доходу працівника на загальних підставах.

Порядок оподаткування сум заборгованості із заробітної плати, яка не нараховувалась у минулих періодах, а виплачується за рішенням суду

Згідно із нормами Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб підлягає будь-який дохід, нарахований (виплачений) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду, зокрема доходи, що нараховуються до виплати за рішенням суду. При нарахуванні та виплаті працівнику заборгованості із заробітної плати на підставі рішення суду, підприємство як податковий агент, зобов’язане утримати із суми такої заборгованості податок з доходів фізичних осіб за ставкою 15% (та/або 17%) та сплатити його до бюджету у порядку, установленому ст. 168 ПКУ.

Визначення поняття «страхувальника»

«Відповідно до п. 10 частини 1 ст. 1 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464) «страхувальники» - роботодавці та інші особи, які відповідно до Закону № 2464 зобов’язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.», - зауважив заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

Право платника податку на включення до складу податкового кредиту суми ПДВ, донарахованої контролюючим органом після митного оформлення

Висновок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту за рахунок донарахованих контролюючим органом податкових зобов’язань після митного оформлення можливо зробити контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку у разі подання до такого органу належним чином оформлених вантажних митних декларацій.

«Який об’єкт житлової нерухомості (садовий або дачний) не буде об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки за наявності кількох таких об’єктів у платника податку?»

Платник податку, за наявності кількох об’єктів оподаткування податком на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, має право до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком) надати до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) письмове звернення (заяву) про вибір одного з об’єктів житлової нерухомості (садового або дачного), який за його власним бажанням не буде об’єктом оподаткування.

«Яким чином ФО співвласники житлової нерухомості, що перебуває у їх спільній сумісній власності, але не поділена в натурі, можуть повідомити контролюючий орган про визначеного за їх згодою платника податку?»

Фізичні особи співвласники житлової нерухомості, яка перебуває у їх спільній сумісній власності, але не поділена в натурі, можуть повідомити контролюючий орган про визначеного за їх згодою платника податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, звернувшись з письмовою заявою за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника житлової нерухомості.

Електронне митне декларування на Харківщині невтомно наближається до 100%

Переваги митного декларування в електронному вигляді позитивно оцінює все більша кількість суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, що здійснюють оформлення у Харківській митниці Міндоходів. Про популярність цього сервісу та активний перехід бізнесу на безпаперове митне оформлення вантажів, свідчить статистика поточного року. За даними фахівців митниці, у січні та лютому 2014 року доля митних декларацій, оформлених в електронному вигляді складала 94-96%, у березні-квітні – 97-98%, у травні їх вже було майже 99%. При цьому, у 2012 році лише 18% митних декларацій подавалося в електронному вигляді. Процедура електронного митного декларування дозволяє надавати електронні документи безпосередньо з офісу чи дому у зручний для бізнесмена час. Такий сервіс створює сприятливі умови для розвитку і прискорення товарообігу, зменшує відмінності між митними процедурами країн світу. На митниці відзначають, що перспективою розвитку цього сервісу є досягнення 100-відсоткового декларування суб’єктами товарів й транспортних засобів.

Актуальність питання відшкодування ПДВ в умовах сьогоднішніх реалій

Саме цій темі вирішили присвятити «круглий стіл», що відбувся в ГУ Міндоходів у Харківській області. Обговорити усі тонкощі автоматичного відшкодування ПДВ зібралось більше двох десятків  осіб -  представників Громадської ради та керівних фахівців ГУ Міндоходів у Харківській області. На початку засідання в.о. заступника начальника ГУ Міндоходів у Харківській області Лілія Катеринська відзначила, що саме ПДВ у світовій практиці вважається одним з найбільш ефективних податків, що стимулює національного виробника. Наразі цей податок застосовують більш ніж в 130 країнах світу. Його наявність у податковій системі країни є однією з вимог членства країни в ЄС. «В Україні ПДВ, незалежно від змін в законодавстві, залишається основним бюджетоутворюючим платежем, - підкреслила Лілія Катеринська, - його своєчасне відшкодування сумлінним платникам, передусім виробникам - експортерам, забезпечує зростання економічної і фінансової стабільності України, створення умов для залучення інвестицій». Під час заходу, учасники мали змогу не тільки дізнатись про особливості відшкодування ПДВ, а й внести власні пропозиції щодо змін законодавства в його адмініструванні. Зокрема, обговорили умови отримання ПДВ в автоматичному режимі. Встановлені умови надають змогу отримувати ПДВ у найкоротший термін підприємцям, які прозоро ведуть свій бізнес, виплачують заробітну плату працівникам не нижче встановленого законодавством рівня (в 2,5 рази вище за мінімальну). Представники бізнесу активно дискутували з приводу перегляду критеріїв щодо автоматичного відшкодування. Але всі дійшли згоди, що ці підприємства повинні вести свій бізнес, відмовившись від тіньових схем та незаконних оборудок, виплачувати «білу» заробітну плату. Також було відзначено, що  за перші п’ять місяців поточного року представникам харківського бізнесу було відшкодовано 109 млн. гривень ПДВ. З метою врегулювання ситуації із заборгованістю по ПДВ незабаром буде випущено перший транш облігацій внутрішньої державної позики. Під час засідання начальник інформаційно-комунікаційного управління ГУ області Яна Чуб проінформувала присутніх щодо схваленого нещодавно Урядом законопроекту «Про податковий компроміс». Так, зазначений документ передбачає, що 15% від суми заниженого податку на прибуток підприємства та ПДВ підлягатимуть обов'язковій сплаті до держбюджету, а інші 85% вважатимуться узгодженими. Зокрема, підприємець повинен буде сплатити відповідну суму протягом 90 днів. Закон поширюватиметься на податкові зобов'язання, які виникли до 1 січня 2014 року. Звертаючись до представників громадськості, Яна Чуб зауважила, що зважаючи на те, що регіонам буде надано більше повноважень,  бізнес-спільнота Харківщини  повинна бути зацікавлена у наповненні місцевих бюджетів. Адже це, в свою чергу, буде сприяти соціально-економічному розвитку регіону. Представники громадських організацій в цілому позитивно оцінили новаційний законопроект та відзначили, що на сьогоднішній день дуже важливо мати можливість для проведення діалогу, який дозволяє  знайти компроміс  під час вирішення будь-яких питань.

Бізнесмени Харківщини направили 68,1 млн. гривень на захист навколишнього середовища

Таку суму екологічного податку з початку 2014 року перерахували до зведеного бюджету платники Харківської області. Фахівці управління оподаткування та контролю об’єктів і операцій ГУ Міндоходів у Харківській області відмічають, що у порівнянні з минулим роком, ця сума збільшилась у 1,3 рази. Додатково до бюджету надійшло майже 17,3 мільйона гривень. У регіональному відомстві повідомили, що лише за травень суб’єкти господарювання перерахували 24,1 млн. гривень на захист навколишнього середовища. Як зазначила в.о. начальника ГУ Міндоходів у Харківській області Світлана Пажина, позитивна динаміка в надходженні до бюджету екологічного податку сприяє більш ефективному виконанню державних програм зі збереження, а головне, розвитку екологічного фонду регіону, захисту навколишнього середовища та раціональному використанню природних ресурсів. Загалом, за статистикою органів доходів і зборів області, екологічний податок на Харківщині сплачують майже 4 тисячі платників.

Строки сплати митних платежів

У разі ввезення товарів на митну територію України суми митних платежів, нараховані органом доходів і зборів, підлягають сплаті до Державного бюджету України. Такі митні платежі сплачуються платником податків до або на день подання органу доходів і зборів митної декларації для митного оформлення, крім випадків, якщо відповідно до Митного кодексу України  (далі – МКУ) товари ввозяться на митну територію України із звільненням від оподаткування митними платежами. У разі розміщення товарів на тимчасове зберігання митні платежі мають бути сплачені не пізніше дня закінчення строку тимчасового зберігання. Якщо до закінчення зазначеного строку ці товари поміщуються у митний режим, який передбачає сплату митних платежів, митні платежі мають бути сплачені не пізніше випуску товарів відповідно до цього режиму. У разі вивезення товарів з митної території України вивізне мито має бути сплачене не пізніше дня прийняття органом доходів і зборів митної декларації для митного оформлення, якщо інше не встановлено МКУ. У разі зміни митного режиму платежі мають бути сплачені не пізніше дня випуску товарів у наступному митному режимі. Строком сплати митних платежів вважається: у разі використання товарів, ввезених на митну територію України з умовним звільненням від оподаткування митними платежами, в інших цілях, ніж ті, у зв’язку з якими було надано таке звільнення, - перший день, коли особа порушила обмеження щодо користування та/або розпорядження зазначеними товарами. Якщо такий день установити неможливо, строком сплати митних платежів вважається день прийняття органом доходів і зборів митної декларації на такі товари для митного оформлення; у разі порушення вимог і умов митних режимів, що відповідно до МКУ тягне за собою виникнення обов’язку із сплати митних платежів, - день вчинення такого порушення. Якщо такий день установити неможливо, строком сплати митних платежів вважається день початку дії відповідного митного режиму; в інших випадках - день виникнення обов’язку із сплати митних платежів. Строки сплати митних платежів визначаються ст. 297 Митного кодексу України.

Роздрібна торгівля алкоголем платником єдиного податку

Західна ОДПІ м. Харкова нагадує, що платникам єдиного податку заборонено здійснювати продаж підакцизних товарів, крім роздрібного продажу фізичними особами - платниками єдиного податку пива та столових вин. Разом з цим, суб’єкти господарювання при здійсненні господарської діяльності мають враховувати норми статті 15-3 Закону України від 19.12.1995 №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», якою встановлені обмеження щодо продажу пива та столових вин (а саме, щодо заборони продажу пива та вин столових особами, які не досягли 18 років, та особам, які не досягли 18 років, у приміщеннях та на території навчальних закладів, закладів охорони здоров’я, у невизначених для цього місцях торгівлі тощо).

Про плату за землю

Об’єктом плати за землю є земельна ділянка, земельна частка (пай), яка перебуває у власності або користуванні, у тому числі на умовах оренди, а платниками є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, у тому числі орендарі. Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, крім орендарів, сплачують земельний податок. За земельні ділянки, надані в оренду, справляється орендна плата. Від земельного податку звільняються органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок бюджету. Якщо підприємства, установи та організації, що користуються пільгами щодо земельного податку, мають у підпорядкуванні госпрозрахункові підприємства або здають у тимчасове користування (оренду) земельні ділянки, окремі будівлі або їх частини, податок за земельні ділянки, зайняті цими госпрозрахунковими підприємствами або будівлями (їх частинами), переданими в тимчасове користування, сплачується у встановлених розмірах на загальних підставах - про це повідомив начальник Західної ОДПІ м. Харкова Олександр Палій.

Відшкодування ПДВ облігаціями внутрішньої державної позики

Оформлення облігацій внутрішньої державної позики прирівнюється до отримання платником податку бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів з бюджетного рахунка на рахунок платника ПДВ. Платники податків, які задекларували до відшкодування до 1 січня 2014 року суми ПДВ, які підтверджені результатами перевірок та не відшкодовані станом на 3 квітня 2014 року, можуть на добровільних засадах отримати відшкодування ПДВ шляхом оформлення облігацій внутрішньої державної позики. Строк обігу таких облігацій - 5 років. Номінальна вартість облігації становить 1000 гривень. Погашення зазначених облігацій проводитиметься кожні півроку згідно з сумою, визначеною у купоні до облігації, з одночасним нарахуванням та виплатою відсотків за такою сумою у розмірі 9,5% річних. Отримання відшкодування ПДВ у вигляді облігацій внутрішньої державної позики здійснюється на добровільних засадах. Для цього платнику податків необхідно подати заяву про оформлення відшкодування ПДВ облігаціями внутрішньої державної позики до територіального органу.

Коригування суми податкових зобов’язань

Випадки коригування суми податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту отримувача передбачені статтею 192 Податкового кодексу України. Таке коригування проводиться у разі: зміни суми компенсації вартості товарів/ послуг, зокрема перегляд цін; повернення товарів/послуг особі, яка їх надала; повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг. Якщо продавцем - платником ПДВ на дату отримання авансової оплати були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору постачання товарів/послуг чи відбулася зміна умов договору, в результаті якої постачання товарів/послуг скасовано, а аванс повернуто, то продавець - платник ПДВ має право виписати розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ - про це повідомила заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Олена Клімова.

Створено Державну фіскальну службу

6 червня п.р. набрала чинність постанова Кабінету Міністрів України  від 21 травня 2014 року №160 "Про утворення Державної фіскальної служби". "Утворити Державну фіскальну службу як центральний орган виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України, реорганізувавши Міністерство доходів і зборів шляхом перетворення", – сказано в документі. Також уряд вирішив визнати такою, що втратила чинність постанову Кабміну від 1 березня 2014 року № 67 "Про ліквідацію Міністерства доходів і зборів".

Укладання договору «Про визнання електронних документів»

Для подання податкової звітності в електронній формі, платнику податків необхідно укласти з територіальними органами доходів і зборів договір «Про визнання електронних документів».Цей договір укладається або в електронному вигляді за допомогою обраного платником податків програмного забезпечення для підписання та подання електронної звітності, або на паперових носіях. В електронному вигляді договір підписується платником податків з використанням посилених сертифікатів ключів, сформованих Акредитованим центром сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту Міндоходів. Якщо платник податків перебуває на обліку як платник окремого податку в декількох контролюючих органах, то для подання податкової звітності в електронному вигляді до контролюючих органів такий платник податків має укласти договір «Про визнання електронних документів» та провести обмін посиленими сертифікатами ключів з кожним окремим контролюючим органом. Договір є дійсним до закінчення строку дії посилених сертифікатів ключів. Якщо платник податків подає до контролюючого органу нові посилені сертифікати ключів, цей договір вважається пролонгованим до закінчення строку дії нових посилених сертифікатів ключів. Звітність в електронному вигляді можна подавати лише після укладання зазначеного договору (Інструкція з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затверджена наказом ДПА України від 10.04.2008 №233, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 16.04.2008 за №320/15011).

Щодо ставок ПДВ

Протягом 2014 року діятиме ставка з податку на додану вартість в розмірі 20%. Для операцій з постачання лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (у тому числі аптечними закладами), а також з постачання виробів медичного призначення за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України ставка податку на додану вартість встановлюється від бази оподаткування в розмірі 7%-про це зауважила перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан.

Нульова ставка з податку на прибуток

Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє, що нульову ставку з податку на прибуток мають право застосовувати платники, у яких дохід протягом поточного року не перевищує 3 млн. грн., та розмір щомісячної заробітної плати працівників становить не менше подвійної мінімальної зарплати. Це положення діє згідно з підпунктом 154.6 Податкового кодексу України на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2016 року. Таким чином, основна вимога застосування пільгової ставки - виручка повинна бути витрачена на розвиток  господарської діяльності підприємства та відображена у відповідній документації. У разі якщо платник податку на прибуток у будь-якому звітному періоді перевищує дозволену межу одного з критеріїв, що надає йому право на застосування нульової ставки, то такий платник податку зобов’язаний оподаткувати прибуток, отриманий у такому звітному періоді, за основною ставкою у загальному порядку.

Фахівці митниці Міндоходів знайшли 1000 незадекларованих цигарок «Прима»

Цигарки виявили в пункті пропуску «Козача Лопань» Харківської митниці Міндоходів під час проведення митно-прикордонного контролю в електропотязі  «Наумівка-Харків».Власник «тютюнового багажу» - громадянин Росії – під час усного та письмового декларування запевняв, що везе лише особисті речі та  10 пачок цигарок «Прима».  Однак при подальшому огляді у чоловіка були  виявлені ще 50 пачок «тютюнових лиходійок» без фільтру російського виробництва.  Порушник, сподіваючись на «випадок», навіть не намагався приховати цигарки. У відношенні порушника працівники митниці склали протокол про порушення митних правил за ознаками ст. 472 Митного кодексу України, санкція якої передбачає накладення штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення, з їх конфіскацією. Товар вилучено. У Харківській митниці нагадують. Відповідно статті 376 Митного кодексу України, громадяни, які досягли 18-річного віку, можуть ввозити тютюнові вироби без сплати митних платежів та без письмового декларування в кількості: 200 сигарет або 50 сигар чи 250 грамів тютюну, або ці вироби в наборі загальною вагою, не більше 250 грамів.

Міндоходів пропонує посилити контроль алкогольного ринку

Заступник Міністра доходів і зборів Володимир Хоменко пропонує зробити жорсткішими правила видачі ліцензій на торгівлю алкоголем. Міндоходів у рамках заходів з детінізації алкогольного і тютюнового ринку пропонує позбавляти ліцензій недобросовісних торговців, котрі порушують законодавство, а також посилити відповідальність виробників та торговців алкоголем і тютюновими виробами. Про це повідомив заступник Міністра доходів і зборів Володимир Хоменко. «Ми провели аудит і виявили багато порушень. Ставимо питання про внесення відповідних змін до законодавства», - каже Володимир Хоменко. За словами Володимира Хоменка, масштабні перевірки ринку алкоголю, в тому числі в рамках операції «АКЦИЗ 2014», зафіксували масові порушення у сфері торгівлі. Одне з найчастіших порушень - продаж алкоголю неповнолітнім. Міндоходів пропонує внести зміни до Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів" від 19.12.1995 року № 481/95-ВР. Насамперед, вважають у Міндоходів, можливість отримання ліцензій на право оптової або роздрібної торгівлі варто залишити виключно юридичним особам. Володимир Хоменко додає: в законі варто передбачити пункт про те, що торгівлю алкоголем і тютюновими виробами дозволено здійснювати на торговельній площі не менше 50 квадратних метрів. Водночас заступник міністра вважає за доцільне передбачити в законодавстві норму про анулювання ліцензії на торгівлю алкоголем після встановлення факту продажу продукції з підробленими акцизними марками (якщо це підтверджено експертами), за відсутності сертифікатів якості або документів, що підтверджують походження продукції. Міндоходів протягом січня-травня анулювало 183 ліцензії на продаж міцного алкоголю  за порушення вимог ст.153 Закону № 481 в частині продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів особам, які не досягли 18 років. Всього СГД видано 67 117 ліцензій на право здійснення роздрібної та 29 ліцензій на право здійснення оптової торгівлі алкоголем та тютюновими виробами.

Ігор Білоус: Ми готові збільшити частку автоматичного відшкодування ПДВ до 70 – 90 відсотків за умови зменшення обсягів схемного кредиту

Про це Перший заступник Міністра доходів і зборів України Ігор Білоус заявив під час зустрічі з представниками Українського союзу промисловців і підприємців. За словами Ігоря Білоуса, відпрацювання «податкових ям» та вивід грошових потоків з тіні дозволило Міндоходів з березня відновити повернення ПДВ. «У березні ми почали його відшкодовувати та повернули 2,3 млрд. грн., у квітні вийшли на більш-менш стабільне відшкодування – 2,4 млрд. грн., у травні – 4,9 млрд. грн. Плануємо, що у червні цей показник складе 4,5 – 5 млрд. грн.», - повідомив Перший заступник Міністра. Він також підкреслив, що майже 50% травневого ПДВ відшкодовується в автоматичному режимі, та запевнив, що фахівці Міндоходів готові переглянути критерії автоматичного відшкодування ПДВ. «Ми хочемо довести цей показник до 70 – 90%.  Але це повинно йти в унісон з ефективною боротьбою зі схемним кредитом», - наголосив Ігор Білоус. Окрему увагу учасників зустрічі було приділено реформуванню податкової системи, зокрема у частині скорочення кількості податків та підвищення ефективності їх адміністрування. Як зазначив Ігор Білоус, з усієї кількості існуючих податків 81% податкових надходжень складають всього 4 податки, а саме – ПДВ, ПДФО, податок на прибуток та акцизний збір.  До того ж, існують 13 податків, які наповнюють лише 3% бюджету, а їх адміністрування обходиться державі чи не дорожче, ніж те, що вони приносять. За словами керівника Міндоходів, необхідно збалансувати податкові ставки таким чином, щоб вони стимулювали розвиток пріоритетних для економіки держави галузей, і спростити адміністрування податків. Учасники зустрічі також висловили свої зауваження і пропозиції до  законопроекту про податковий компроміс та до концепції створення Служби фінансових розслідувань.

Останній день сплати авансових внесків з єдиного податку - 20 червня

Західна ОДПІ м. Харкова звертає увагу платників податків, які обрали для себе першу та другу групи спрощеної системи оподаткування, що 20 червня – останній термін  сплати авансових внесків з єдиного податку. У разі несвоєчасної сплати єдиного податку підприємець несе відповідальність у вигляді штрафу, який складає 50% ставки єдиного податку, встановленої для фізичної особи. Сума єдиного податку для фізичних осіб вважається узгодженим грошовим зобов’язанням. Крім того, на несвоєчасно сплачену суму податку та штрафу нараховується пеня (п.122.1 ст.122 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями).

Податок на доходи фізичних осіб до бюджету сплачуємо вчасно

Податок на доходи фізичних осіб працедавцем сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом або, у разі виплати доходу готівкою з каси чи у негрошовій формі, протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання)- про це нагадав заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

Про сплату єдиного внеску

Підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, які використовують працю найманих працівників, не забудьте сплатити нараховані за травень 2014 року суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не пізніше 20 червня 2014 року. Нагадуємо, що під час кожної виплати заробітної плати, на суми якої нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум роботодавці зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).Фізичні особи, що обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає після закінчення кварталу, за який він сплачується. Мінімальний страховий внесок для фізичної особи - «спрощенця» визначається як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, тобто на 34,7%.

Індексація заробітної плати

Для працівника, якого прийнято на роботу, наприклад, з 01 січня 2014 року, індекс споживчих цін обчислюється з січня 2014 року, і право на індексацію його заробітної плати настало у травні 2014 року на індекс 3% (індекс споживчих цін за січень — березень 2014 року). Надалі сума індексації збільшуватиметься з урахуванням фактичних індексів споживчих цін за наступні місяці.(Лист Міністерства соціальної політики України від 21.05.2014 №5080/0/14-14/10).

Подбайте про своє майбутнє сьогодні

Питання легалізації заробітної плати та підвищення її рівня залишаються стратегічними напрямами роботи органів Міндоходів. Адже від рівня заробітної плати найманих працівників прямо пропорційно залежать надходження податку на доходи фізичних осіб, який є основним джерелом наповнення місцевого бюджету. А виплата заробітної плати у „конвертах ” - це одна з найбільших перепон в економічному та соціальному розвитку держави. Нелегальна робота – це відсутність захисту від незаконного звільнення, гарантій на безпечні і здорові умови праці, гарантованого права на відпочинок. Шановні громадяни! Наймаючись на роботу подбайте про своє майбутнє. Щоб змусити свого роботодавця платити гідну офіційну заробітну плату, найманому працівникові необхідно зайняти чітку позицію і наполягати на виплаті заробітної плати з дотриманням вимог чинного законодавства.

Якщо продавець відмовляється надати податкову накладну

У разі відмови продавця товарів (послуг) надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення чи порядку реєстрації в Єдиному реєстрі, покупець таких товарів (послуг) має право додати до податкової декларації з ПДВ за звітний податковий період заяву зі скаргою на такого постачальника. Ця заява є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. Таке право зберігається за ним протягом 60 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або порушено порядок її заповнення чи порядок реєстрації в Єдиному реєстрі – про це повідомила перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан. Також, до заяви потрібно додати копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів (послуг) або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України ”Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, що підтверджують факт отримання таких товарів (послуг).

ФОП на спрощеній системі оподаткування - пенсіонери не сплачують єдиний внесок

Фізичні особи - підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують згідно із законом пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування. Згідно зі ст. 1 Закону України від 09.07.2003 р. № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» (далі — Закон № 1058) пенсіонер — це особа, яка отримує пенсію, довічну пенсію, або члени її сім’ї, які отримують пенсію в разі смерті цієї особи у випадках, передбачених цим Законом. Законом № 1058 передбачено такі види пенсійних виплат, як пенсія за віком, пенсія у зв’язку з втратою годувальника та пенсія по інвалідності внаслідок загального захворювання (у тому числі каліцтва, не пов’язаного з роботою, інвалідності з дитинства). Нагадуємо платникам єдиного внеску - роботодавцям  (підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, та фізичні особи-підприємці, які використовують працю найманих працівників), що 20 червня – останній день сплати єдиного внеску  за травень 2014 року. Платники єдиного внеску, їх права та обов’язки визначено розділом ІІ Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». 

Право неприбуткової організації на користування пільгами

Перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан повідомила, що право неприбуткової організації на користування пільгами в оподаткуванні податком на прибуток виникає після внесення такої організації до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Неприбуткові установи (організації) подають Податковий звіт про використання коштів неприбуткових установ і організацій за підсумками звітного (податкового) року протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року, разом з річною фінансовою звітністю. Сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, що подають у контролюючі органи за звітний ( податковий) рік, і не сплачують авансові внески. Доходи неприбуткових організацій які звільняються від оподаткування, визначені ст.157 Податкового кодексу України. Міністерством доходів і зборів України наказом від 27.01.2014 № 85 затверджено форму Податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ і організацій, яка набула чинності з 18.03.14 р.

Нарахування єдиного внеску на суми оплати додаткових відпусток

Відповідно до пп. 2.2.12 п 2.2. Інструкції № 5 оплата додаткових відпусток, що надаються згідно із Законом №796, належить до фонду оплати праці у складі додаткової зарплати. Пунктом 7 розділу І Переліку № 1170 встановлено виплати у визначеному розмірі особам, які потерпіли внаслідок Чорнобильської катастрофи, крім оплати додаткових відпусток, що надаються відповідно до Закону №796. Отже, суми оплати додаткових відпусток, що надаються згідно із Законом № 796, є базою для нарахування єдиного внеску.

Електронний кабінет платника податків.

Електронний кабінет платника податків – це персональне автоматизоване робоче місце платника, працювати в якому він може без використання спеціально встановленого клієнтського застосування. Електронний кабінет є захищеним, персоналізованим та безпечним електронним сервісом, який надає безконтактні способи взаємодії платників податків та Міністерства доходів і зборів з використанням сучасних інформаційно-комунікаційних технологій. За допомогою даного сервісу платник податків має змогу підготувати, заповнити та надіслати податкову звітність в електронному вигляді;переглядати дані про стан розрахунків з бюджетом (картки особових рахунків)- про це повідомив начальник Західної ОДПІ м. Харкова Олександр Палій.

Корисні електронні сервіси для платників

Важливим кроком є перехід на електронне звітування. Так, віднедавна платники, які мають ключі електронного цифрового підпису, можуть скористатися «Електронним кабінетом платника». Тут платник може переглянути інформацію про розрахунки з бюджетом, підготувати та надіслати електронну звітність. Електронний кабінет є захищеним, персоналізованим та безпечним електронним сервісом, який надає безконтактні способи взаємодії платників податків та Міністерства доходів і зборів з використанням сучасних інформаційно-комунікаційних технологій. Для комфортного ведення підприємницької діяльності платників ПДВ на офіційному веб-порталі Міністерства доходів і зборів України створено ряд електронних сервісів. Так, функціонує електронний сервіс „Реєстр платників ПДВ” (http://minrd.gov.ua/reestr), на якому щоденно оприлюднюються дані з реєстру платників ПДВ. Отримати інформацію про анульовану реєстрацію платників ПДВ можна скориставшись сервісом „Анульована реєстрація платників ПДВ” (http://minrd.gov.ua/anulir).Крім того, щоб перевірити надійність Вашого ділового партнера рекомендується використовувати сервіс „Дізнайся більше про свого бізнес-партнера” (http://minrd.gov.ua/businesspartn). Для користування сервісами достатньо знати код ЄДРПОУ, індивідуальний податковий номер або ж точну назву підприємства. Введіть відому Вам інформацію в одне з полів і система здійснить пошук по ряду баз даних, доступних для публічного використання і повідомить Вам про результати пошуку.

Якщо тимчасово припинили господарську діяльність – не забудьте про податкову звітність

Платники, які вирішили призупинити свою господарську діяльність податкову звітність все рівно повинні подавати. Тобто, платник податків, як вказано в Податковому кодексі України, має подавати звітність за кожний звітний період у вигляді податкової декларації з кожного окремого податку, платником якого він є, незалежно від того, здійснює такий платник господарську діяльність у звітному періоді чи ні. Таким чином звітність подається до контролюючого органу, в якому платник перебуває на обліку до моменту ліквідації платника податку. Подання податкової декларації суб’єктом господарювання визначено статтею 49 ПКУ. Більш детальне роз'яснення з цього питання можна знайти на офіційному веб-сайті Міндоходів у загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (дане роз'яснення знаходиться у категорії 135.02) - про це зауважив заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

Страхове відшкодування

Сума страхової виплати, страхового відшкодування або викупна сума, отримана платником податку за договором страхування від страховика-резидента, іншого ніж довгострокове страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу у разі виконання такої умови: під час страхування майна сума страхового відшкодування не може перевищувати вартість застрахованого майна, визначену за звичайними цінами на дату укладення страхового договору, збільшену на суму сплачених страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) (абз. «б» пп.165.1.27 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України).У разі настання страхового випадку із предметом застави (автомобілем), під заставу якого фізичною особою отримано у банку кредит, виплата страхового відшкодування здійснюється страховою компанією такому банку – вигодонабувачу з додержанням вищевказаних вимог, а банк спрямовує ці кошти на рахунок погашення кредиту фізичної особи, отриманого під такий автомобіль, то сума такого відшкодування не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи – позичальника.

Відповідні додатки до уточнюючого розрахунку з ПДВ

У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу України) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку. Це визначено п.1 р. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 13.11.2013 № 678, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11.12.2013 за № 2094/24626 (далі – Порядок 678).

Згідно з п.8 р.VІ Порядку № 678 у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників. Враховуючи викладене, виправлення помилок проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість, до якого у разі заповнення даних у відповідних рядках додаються відповідні додатки з відміткою «уточнюючий». Зазначені додатки містять вартісні показники, які відображаються на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком та відповідають даним з колонки 6 уточнюючого розрахунку.У разі, якщо колонка 6 уточнюючого розрахунку у відповідних рядках, до яких повинні додаватися додатки, містить прочерки (при поданні звітності на паперових носіях) чи не заповнена (при поданні звітності в електронному вигляді), то відповідно додатки до таких рядків уточнюючого розрахунку платником податку не додаються. З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Міндоходів у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (дане роз’яснення у категорії 101.23). Скористатися послугою можна за електронною адресою (http://zir.minrd.gov.ua) або через веб - портал Міндоходів (вкладника «Інформаційно - довідковий ресурс»).

Радіочастотний збір у 2014 році

Згідно зі змінами, внесеними до чинного законодавства, при обчисленні податкових зобов’язань з радіочастотного збору, які виникають з квітня 2014 року, платники радіочастотного збору застосовують ставки, визначені статтею 320 розділу ХV Податкового кодексу України. Користувачі радіочастотним ресурсом, зокрема, які використовують стільниковий зв’язок (усіх типів), радіозв’язок у багатоканальних розподільчих системах для передавання та ретрансляції телевізійного зображення, радіозв’язок у системі передавання даних із використанням шумоподібних сигналів, у разі наявності сукупності виданих дозвільних документів на користування радіочастотним ресурсом, що належать окремому користувачу, для яких ширина смуги радіочастот не перевищує 30 МГц (15 × 2) у кожному регіоні окремо, застосовують понижувальний коефіцієнт 0,75. ( лист Міністерства доходів і зборів України від 27.05.2014 р. №12217/7/99-99-15-04-0217.

27 червня 2014 року – останній день сплати ПДВ за травень

Суб’єкти господарювання, які звітують з ПДВ помісячно, податкову декларацію за травень 2014 року подають до 20 червня 2014 року включно. Водночас, останнім днем сплати суми податкового зобов’язання, зазначеної у поданій податковій декларації, буде 27 червня 2014 року. Тобто, платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання податкової декларації. Якщо останній день строку сплати суми податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, то сплатити необхідно раніше. Нагадуємо, що термін сплати податків і зборів, у такому випадку, не переноситься. Відповідна норма визначена п.49.18 ст.49 та п.57.1 ст. 57 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Оновлено Порядок обліку платників податків і зборів

З 6 червня 2014 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України №462 «Про внесення змін до Порядку обліку платників податків і зборів».

Мінфін оновив такі форми реєстраційних документів: - Довідка про взяття на облік платника податків (форма №4-ОПП); - Довідка про зняття з обліку платника податків (форма №12-ОПП); - Заява для юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів (форма №1-ОПП); - Заява про реєстрацію постійного представництва нерезидента в Україні як платника податку на прибуток (форма №1-РПП);- Реєстраційна заява для самозайнятих осіб (форма №5-ОПП); - Заява про ліквідацію або реорганізацію платника податку (форма №8-ОПП); - Довідка про відсутність заборгованості з податків і зборів (форма №22-ОПП).

Запроваджено спрощену процедуру перереєстрації кримських платників податків, а саме:

  1. прийом заяв та документів від кримських платників податків, а також постановка їх на облік здійснюються не пізніше наступного робочого дня з дня отримання відомостей з Єдиного державного реєстру або заяв від платників податків;
  2. платників податків, які змінили місцезнаходження/місце проживання до набрання чинності зазначеного наказу і не були взяті на облік за новим місцезнаходженням, відповідні контролюючі органи ставлять на облік протягом двох днів після набрання наказом чинності.

Інформаційно-комунікаційний відділ  Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області