Володимир Хоменко: Спірні статті КПК повинні бути опрацьовані з бізнесом

Усі пропозиції до спірних статей Кримінального процесуального кодексу повинні розроблятися спільно з бізнесом. Про це заявив Перший заступник голови Державної фіскальної служби України Володимир Хоменко під час зустрічі з президентом Американської торгівельної палати в Україні.

У свою чергу, президент АТП Бернард Кейсі зазначив, що підтримує зусилля ДФС щодо забезпечення дотримання податкового законодавства та створення належних умов діяльності сумлінних платників податків. Учасники зустрічі, яка була присвячена обговоренню стратегічних планів та напрацювань ДФС, боротьбі з економічними злочинами та вдосконаленню правоохоронної діяльності, обговорили урядову ініціативу щодо створення Служби фінансових розслідувань та механізми громадського контролю за її діяльністю. "Створення СФР є складовою цієї реформи, що спрямована на полегшення умов ведення бізнесу в Україні та підвищення ефективності захисту економічних інтересів держави через зменшення тиску на бізнес та впровадження дієвої системи контролю за надходженнями та витратами державного бюджету», - підкреслив Перший заступник Голови ДФС України. Під час обговорення заходів, спрямованих на підвищення якості проведення досудових розслідувань та зменшення кількості кримінальних проваджень за ненавмисні податкові порушення у зв’язку із неправильним застосування норм податкового права, учасники зустрічі домовилися про спільну роботу над підготовкою відповідних змін до Кримінального процесуального кодексу України. Окрему увагу учасники зустрічі приділили практичному застосуванню нової редакції Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів Державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків. Зокрема, члени Американської торгівельної палати запропонували встановити обмеження на направлення актів перевірок до органів податкової міліції для внесення відомостей про злочин до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Також пропонуємо ознайомитися ще з деякою корисною інформацією

Близько півтори тисячі неоформлених працівників, задіяних у сільгоспроботах, виявили міндоходівці на Харківщині

Як проінформував в.о. начальника ГУ Міндоходів області Валентин Фесюнін, саме стільки працівників, залучених до сільськогосподарських робіт без належного оформлення, виявлено в ході проведення операції «Урожай-2014», яка триває на Харківщині з липня поточного року. Найбільше таких осіб виявлено у Балаклійському та Куп’янському районах – 312 та 202 відповідно. Усього ж, як повідомив керівник, в рамках проведення операції відпрацьовано понад 1,6 тис. суб’єктів господарювання, або 79 відс. від загальної кількості зареєстрованих платників, які здійснюють діяльність у сфері сільського господарства. Виявлено порушень у 95 сільгоспвиробників, у тому числі 73 юридичних осіб та у 22 підприємців. Протягом останніх трьох місяців підвищено розмір заробітної плати більш ніж 21 тис. особам, які задіяні у сільському господарстві. Окрім того, також було добровільно оформлено трудові угоди із 1,3 тис. особами. За підсумками проведеної роботи донараховано 2,8 млн. грн. податків та штрафних санкцій. Як відзначає Валентин Фесюнін, робота у цьому напрямі триває. Тому важливо, щоб і роботодавці, і наймані працівники усвідомлювали усю важливість належного оформлення трудових відносин. Адже натомість громадян очікує соціальна незахищеність з усіма можливими наслідками, а роботодавцям загрожують штрафи. «Тож якщо ви займаєтесь сільгоспроботами і у вас є офіційно не оформлені працівники, переформатуйте ваші відносини у законодавче поле. Операція «Урожай» триває», - підкреслює керівник регіонального відомства.

Хто з числа фізичних осіб є платниками: земельного податку, орендної плати за землі державної та комунальної власності?

Платниками земельного податку з числа фізичних осіб є власники земельних ділянок, землекористувачі, власники земельних часток (паїв) та власники будівель, споруд (їх частин), нежилих приміщень (їх частин) у багатоквартирних жилих будинках, а платниками орендної плати за землі державної або комунальної власності - фізичні особи, що уклали з відповідним органом місцевого самоврядування (сільською, селищною, міською радою) або органом виконавчої влади договір оренди земельної ділянки із земель державної або комунальної власності. При цьому, якщо у договорі оренди земельної ділянки із земель державної або комунальної власності визначено, що орендарем є фізична особа – підприємець і земельна ділянка надана для провадження підприємницької діяльності, то на облік у органі доходів і зборів як платник орендної плати за землі державної або комунальної власності береться фізична особа – підприємець.

 

Ігор Білоус: Податкова реформа не повинна підривати державні фінанси

Метою реформування податкової системи на даному етапі є створення розумного балансу між обов’язком держави щодо фінансування суспільних потреб та комфортними умовами ведення бізнесу. Податкова реформа також повинна стимулювати розвиток обороноздатності й відновлення зруйнованих територій. Про це заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус під час ІІІ Податкового форуму, який відбувся 26 вересня, за підтримки Асоціації правників України. «Податкова реформа не повинна підривати державні фінанси. Сьогодні це дуже важливий момент. Але вона також має стимулювати розвиток обороноздатності та відновлення зруйнованих територій. Тому здійснити революційне зниження податків сьогодні не можливо. Наше завдання – це створення найбільш комфортного, справедливого та стабільного податкового середовища. А воно можливе тільки за рахунок проведення комплексу заходів», – наголосив Ігор Білоус. Ключовою позицією податкової реформи, вважає керівник служби, є зниження ставки єдиного внеску для роботодавців, що сприятиме легалізації заробітних плат. Одночасно з такими змінами ставок буде запроваджено жорстке покарання за порушення закону. Крім того, із імплементацією податкової реформи ДФС України пропонує ввести на трирічний термін заборону на зміни податкового законодавства, що забезпечить принцип стабільності та сприятливо позначиться на роботі бізнес-середовища. Керівник Державної фіскальної служби закликав учасників форуму, а це більш як 100 провідних фахівців податкового права, активно долучитися до процесу формування засад податкової політики в Україні. «Ми не претендуємо на ексклюзивність податкових ідей і готові дослухатися до ваших пропозицій. Якщо ви хочете бути почутими, беріть активну участь у творенні податкової реформи. Ми зацікавлені у розвитку ділової активності суб’єктів господарювання, створенні умов для роботи платників податків, формуванні у суспільстві високого рівня ділової та податкової культури», – зазначив Ігор Білоус.

 

ГУ Міндоходів Харківщини: про «новорічні» законодавчі зміни

Фахівці управління оподаткування та контролю об’єктів і операцій нагадали про основні законодавчі нововведення, які слід очікувати платникам у майбутньому. З 1 січня 2015 року запроваджується нова система електронного адміністрування ПДВ. За словами в.о.начальника Головного управління Міндоходів у Харківській області Валентина Фесюніна, запровадження нової системи унеможливить формування фіктивного кредиту та отримання неправомірного відшкодування ПДВ з бюджету, а це, у свою чергу, сприятиме підвищенню рівня надходжень податку до бюджету та скорочення обсягу тіньової економіки в країні. «Разом з тим, наслідком запровадження електронного адміністрування стане зниження тиску на бізнес, зменшення впливу людського фактору та зменшення корупції» - зазначає керівник відомства. Одним з нововведень є зменшення кількості критеріїв для автоматичного бюджетного відшкодування. Зокрема, в новій редакції відсутні такі критерії як рівень середньої заробітної плати, який має більше значення для розрахунку податку з доходів громадян; кількість працюючих; наявність розбіжностей між податковим кредитом платника та податковими зобов'язаннями його контрагентів. Як наслідок – зменшиться кількість обтяжливих для бізнесу звірок та перевірок, у тому числі перевірок «по усьому ланцюгу постачань до виробника або імпортера». Натомість платники для отримання права на автоматичне повернення податку повинні згідно з вимогами пп. 200.19.3. п. 200.19 ст. 200 мати необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у дванадцять разів суму податку, заявлену до відшкодування та: а) здійснювати операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів) та/або б) здійснювати інвестиції в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 мільйони гривень протягом останніх 12 календарних місяців. Також, фахівці нагадують, що з 01.01.2015 року всі податкові накладні (незалежно від суми ПДВ в одній податковій накладній) підлягатимуть реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних в електронному вигляді (відповідні зміни внесено до п.11 підрозділу 2 розділу XX ПКУ). Крім того, до 31 грудня 2014 року продовжено режим звільнення від оподаткування ПДВ операцій з експорту зернових і технічних культур. Скасовано звільнення від оподаткування ПДВ операцій з поставки лісоматеріалів, паливної деревини, відходів лісопереробної промисловості. Оподаткування за «0» ставкою податку послуг з перевезення пасажирів швидкісними поїздами Інтерсіті + також відмінено. Також, спеціалісти Міндоходів регіону звертають увагу всіх платників, що наразі, подавати звітність дистанційно зобов’язані лише платники податків, які належать до великих та середніх підприємств. Проте, останні зміни, внесені до Податкового кодексу, розширять коло цих платників. Не очікуючи на обов’язковість використання електронної звітності кожен з платників може безкоштовно у зручний для нього час відвідати будь який Центр обслуговування платників Міндоходів та отримати цифровий підпис. Процедура отримання сертифікатів цифрового підпису є досить швидкою та вимагає невеликого переліку документів й наявності цифрового носія. Вичерпну інформацію стосовно отримання електронних ключів розміщено на сайті АЦСК ІДД Міндоходів (www.acskidd.gov.ua).

Ще одна «новорічна» зміна – збільшення «порогу» обов'язкової реєстрації підприємства платника ПДВ з 300 тисяч гривень до 1 мільйона гривень.

 

Для виїзду за кордон слід подати декларацію про доходи

Громадяни України, які планують виїхати за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду, подати до органів Міндоходів декларацію про майновий стан і доходи. Контролюючий орган протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації перевіряє визначене податкове зобов'язання та сплату належної суми податку. У разі відсутності податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб видається відповідна довідка, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур. Обов’язок щодо подання податкової декларації платниками податку-резидентами, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, визначено п. 179.3 ст.179 розділу ІV Податкового кодексу України.

 

Ігор Білоус: Податкова реформа стимулюватиме залучення інвестицій в українську економіку

Новим стимулом для залучення інвестицій в українську економіку та розвитку бізнесу стане запропонована Урядом податкова реформа. Про це заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус сьогодні, 25 вересня, під час засідання Ради з питань стимулювання інвестицій та підприємницької діяльності (Інвестиційної ради). Члени Інвестиційної ради при ДФС, у складі якої представлені більш як 50 найбільших міжнародних і вітчизняних компаній-інвесторів, що здійснюють свою діяльність в Україні, фінансових, донорських і неурядових громадських організацій, обговорили Концепцію реформування податкової політики країни. У засіданні Інвестради також взяли участь Міністр фінансів України Олександр Шлапак і заступник Міністра фінансів Денис Фудашкін. «Нам потрібні радикальні зміни в податковій системі. Якщо ми їх не зробимо сьогодні, українську економіку очікують великі системні проблеми. Лише через продовження діалогу влади з бізнесом ми знайдемо той спільний знаменник, який в кінцевому результаті сприятиме втіленню реформаторських ідей в законодавчих актах», – підкреслив на засіданні Інвестради Ігор Білоус. За словами керівника Державної фіскальної служби, конструктивні зауваження від представників бізнесу, інвесторів, громадськості є поштовхом до подальшого пошуку оптимальних рішень та вдосконалення запропонованих законодавчих змін. Саме тому всі зауваження й пропозиції бізнесу не залишаться без уваги: одні з них уже враховуються, з інших тривають дискусії з метою пошуку компромісу. У свою чергу, учасники засідання Інвестиційної ради окреслили найважливіші питання, які потребують детального обговорення. Зокрема, вони підтримали дії ДФС із активізації боротьби з тіньовою економікою та виступили за посилення захисту інтересів національних виробників та експортерів. Представники бізнесу також наголосили на необхідності обов’язкового застосування реєстраторів розрахункових операцій для роздрібних продажів. З цією пропозицією погоджуються й фахівці ДФС, однак, на їхню думку, на поточному етапі це правило не повинно поширюватися на підприємців, які працюють на ринках та займаються виїзною торгівлею. Окрім того, найбільш актуальними питаннями, які турбують національний бізнес, стали законодавчі пропозиції щодо запровадження акцизного податку на роздрібний продаж підакцизних товарів та мораторію на перевірки, під який підпадають 95 відсотків підприємств. У свою чергу, представники Міністерства фінансів і ДФС запевнили підприємців, що ці норми будуть додатково опрацьовані, триватимуть дискусії й з інших суперечливих питань.

 

Харківські автозаправки сплатили до бюджету більше 2 мільйонів гривень

З початку року харківські суб’єкти господарювання, що здійснюють торгівлю нафтопродуктами, скрапленим та стисненим газом за торговий патент на провадження деяких видів підприємницької діяльності сплатили 2,1 млн. грн. У порівнянні з періодом січень-серпень 2013 року, ця сума збільшилась на 10% або на 0,2 млн. грн. За серпень цього року автозаправники Слобожанщини перерахували на користь бюджету 223,9 тис. грн. Фахівці ГУ Міндоходів у Харківській області нагадують, що торгівля нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом, які здійснюють стаціонарні, малогабаритні та пересувні автозаправні станції, заправні пункти, належить до діяльності, яка потребує придбання торгового патенту й сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Станом на 01.09.14 на Харківщині придбано 533 торгових патенти для провадження діяльності з продажу нафтопродуктами, скрапленим та стисненим газом.

 

Для підприємців спрощуються умови ведення бізнесу

Проведення кардинальних та системних змін, які у перспективі призведуть до економічного росту та спрощення умов ведення бізнесу, передбачено Концепцією реформування податкової системи, розробленою Урядом та ДФС України. Зокрема, планується суттєве скорочення кількості податків: з 22, до 9, частина з яких буде ліквідована, інша - трансформована. Водночас зміни торкнуться і податків окремо. Так з 1 січня 2015 року запроваджується електронне адміністрування ПДВ. Це дозволить забезпечити швидке повернення податку на додану вартість, прозорість цього процесу та зменшення кількості обтяжливих перевірок. Реформою також передбачено спрощення системи сплати податку на прибуток і ведення єдиного обліку податку на прибуток, заснованого на стандартах бухгалтерського обліку. Зазначена зміна стане запорукою прозорості механізму розрахунку податку на прибуток і дозволить запобігти маніпуляціям при його розрахунках. Податковий інспектор вже не буде одноосібно визначати базу оподаткування. Водночас запропоновано залишити пільги з податку на прибуток тільки для видобутку нафти і газу, машинобудування для АПК, оборонно-промислового комплексу і підприємств, заснованих громадськими організаціями інвалідів. Умова отримання пільги - направлення прибутку, звільненого від оподаткування, на розвиток власного виробництва. Запроваджується зниження ставок єдиного соціального внеску. При цьому, для запобігання зменшенню надходжень до бюджету буде активізована робота, спрямована на детінізацію зарплат і на створення мотивації для їх росту. Крім того, запропоновано внести зміни до спрощеної системи оподаткування. У теперішній час існує система з шести груп платників єдиного податку. В майбутньому планується перехід до чотирьох груп «спрощенців». При цьому для першої та другої груп граничний об `єм доходу буде збільшено (для першої групи – до 300 тис. грн., для другої - до 1,5 млн грн.). А  до третьої групи будуть включені всі платники, які у теперішній час віднесені до 3-6 груп. Тобто і фізичні і юридичні особи з доходом до 20 млн. грн. Будуть переглянуті також й ставки єдиного податку. Замість 3%, 5% і 7% буде 2% у разі сплати ПДВ у загальному порядку та 4% у разі несплати ПДВ. А ось до четвертої групи платників єдиного податку пропонується включити виробників сільськогосподарської продукції, у яких частка такої продукції за попередній податковий рік складала (або перевищувала) 75 %. (У теперішній час це платники фіксованого сільськогосподарського податку). І найприємніша зміна, це заборона на проведення податкових перевірок платників єдиного податку та суб'єктів господарської діяльності з доходом до 20 млн. грн. на рік, але за винятком випадків їх заяв, рішення суду або вимог кримінально-процесуального кодексу.

 

На Харківщині чоловік забув задекларувати на митниці сардини

Консерви виявили працівники митниці в пункті пропуску «Козача Лопань» під час проведення митного контролю електропоїзду сполученням «Наумівка – Харків». При проведенні усного та письмового декларування один з пасажирів запевняв, що крім особистих речей та 25 гривень нічого через кордон не переміщує. Однак, під час митного огляду багажу громадянина були виявлені без ознак приховування рибні консерви «Сардина в томатном соусе» виробництва Росії в кількості 48 банок. Чоловік визнав консерви своїми та пояснив, що переміщував їх через митний кордон України для власного споживання. Фахівці Харківської митниці Міндоходів нагадують: відповідно до Митного кодексу України та Постанови КМУ від 21.05.2012 р. №434 громадяни можуть ввозити на митну територію України харчові продукти для власного споживання на загальну суму, яка не перевищує еквівалент 200 євро на одну особу, в таких обсягах: - в упаковці виробника, призначені для роздрібної торгівлі, - у кількості не більше ніж одна упаковка або загальною масою, яка не перевищує 2 кілограмів, кожного найменування на одну особу; - без упаковки - у кількості, що не перевищує 2 кілограмів кожного найменування на одну особу; - без упаковки - неподільного продукту, готового до безпосереднього вживання, у кількості не більше ніж по одному найменуванню на одну особу. В результаті у відношенні громадянина України було складено протокол про порушення митних правил за ознаками ст. 472 Митного кодексу України.

 

Володимир Хоменко: боротися з фінансовою злочинністю будемо спільно з іноземними службами

Перший заступник голови Державної фіскальної служби Володимир Хоменко провів селекторну нараду з регіональними управліннями за участі заступника директора Служби розслідування фінансових злочинів при МВС Литовської Республіки Шарунаса Рамейкіса та радника Служби розслідувань фінансових злочинів при МВС Литовської Республіки Ігоріса Кржечковскіса. Представники української та литовської служб обговорили актуальні питання співпраці у боротьбі з податковими злочинами, обмінялися досвідом взаємодії слідчо-оперативних підрозділів у процесі розкриття податкових злочинів у зовнішньоекономічній сфері. Під час наради литовські колеги поділились власним досвідом виявлення міжнародних схем ухилення від податків, які застосовуються із використанням оффшорних та фіктивних підприємств, методів маскування походження коштів, а також незаконного переведення їх у готівку. Експерти розповіли про конкретні провадження, які спільно розслідували українська та литовська служби. Такий досвід є дуже корисним для України, оскільки подібні оборудки нерідко здійснюють українські шахраї, розповіли литовські експерти. "Для ефективного виявлення тіньових фінансових потоків і незаконних міжнародних товарних операцій ми вже налагоджуємо тісну співпрацю із колегами з Литви та інших європейських країн», - заявив Володимир Хоменко. У свою чергу Ігоріс Кржечковскіс запевнив, що така співпраця буде корисною усім сторонам. Він зазначив, що українських фахівців, які беруть участь у міжнародних заходах з протидії фінансовій злочинності, європейські експерти сприймають як рівних партнерів. "Євросоюз вже не на словах, а на ділі демонструє готовність співпраці з Україною" - запевнив литовський експерт.

 

Реєструвати накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних можна з півночі до 23-ї години

Внесення відомостей, що містяться у податковій накладній або розрахунку коригування, до Єдиного реєстру податкових накладних (далі – Реєстр) здійснюється шляхом подання протягом операційного дня зазначених документів в електронній формі Державній фіскальній службі з використанням електронного цифрового підпису та внесення відповідних відомостей до Реєстру (п. 2 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року №1246). Операційний день триває з 0 до 23-ї години. Враховуючи викладене, подавати накладну до реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних потрібно з 0 до 23-ї години.

 

Чи можна в рядку «Номер телефону» податкової накладної зазначати номер мобільного телефону?

Формою податкової накладної, яка затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.01.2014 за № 185/24962 (далі – Порядок № 10), крім обов’язкових реквізитів передбачені й інші додаткові реквізити, зокрема, «Номер телефону» продавця та покупця. Для заповнення рядка «Номер телефону» податкової накладної передбачено десять клітинок, які заповнюються у числовому форматі. При заповненні цього рядка слід зазначати телефонний номер абонента з кодом населеного пункту або відповідним кодом мобільного оператора. Номер телефону вирівнюється по правому краю поля і не повинен містити жодних інших знаків та символів (п. 2 Порядку № 10). Враховуючи викладене, податкова накладна, в якій платником ПДВ зазначено номер мобільного телефону (за умови вірно заповнених всіх обов’язкових реквізитів та інших рядків) не вважається заповненою з порушеннями.

 

Терміни реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не переносяться

Реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється платником ПДВ не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання. Якщо п’ятнадцятий день, що настає за днем їх виписки, припадає на святковий чи вихідний день, то терміни реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, не переносяться. Відповідна норма визначена п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями.

 

До уваги громадян, які здають в оренду нерухомість!

„Громадяни, які надають в оренду іншим громадянам нерухоме майно (квартири, будинки, кімнати тощо), зобов’язані самостійно нараховувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб до бюджету за ставкою 15% від суми орендної плати чи комунальних платежів. Податок сплачується протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу. За ІІІ квартал 2014 року громадянам необхідно сплатити відповідні суми податку в термін до 7 листопада 2014 року. По закінченню року, до 1 травня таким платникам податку необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до податкової інспекції за місцем реєстрації. Нотаріуси, а також суб'єкти господарювання які проводять посередницьку діяльність, пов’язану з наданням послуг (рієлтери), зобов'язані надіслати інформацію про укладені цивільно-правові договори (угоди) про оренду нерухомості до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації в строки, передбачені для подання квартальної звітності”, - нагадує заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

 

Квитанція для постачальника, а запит для покупця

Відповідно до п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов’язаний надати покупцю податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. Покупець має право звіряти дані отриманої податкової накладної на відповідність із даними Єдиного реєстру податкових накладних. Згідно із п.13 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року №1246, з метою отримання інформації, що міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних, покупець складає запит за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення в електронному вигляді у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому ДФС, та надсилає його засобами телекомунікаційного зв’язку контролюючому органу. Враховуючи зазначене, вимагати від постачальника квитанцію, що підтверджує факт реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, покупець не повинен.

 

Для сільгоспвиробників зміниться база оподаткування

З 1 січня 2015 року на платників фіксованого сільськогосподарського податку чекають податкові зміни. Що саме? Якщо зараз базою оподаткування ФСП для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь та земель водного фонду, проведена станом на 1 липня 1995 року, то з 1 січня 2015 року базою оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробників буде нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня базового податкового (звітного) року. Західна ОДПІ м. Харкова повідомляє, що згідно концепції реформування податкової системи України в розділі реформування аграрного сектору запропоновано обмеження розміру площі сільськогосподарських угідь (не більше 3 тис. гектарів) для сільгоспвиробників щодо перебування на спеціальному режимі - фіксованому сільськогосподарському податку.

 

Настала ера електронної звітності

Протягом останніх років в сфері інформаційних технологій спостерігається справжній науково – технічний ажіотаж: активно впроваджуються в життя новітні шляхи передачі інформації, мільйони людей щодня користуються електронною поштою, сучасне покоління бізнесменів не уявляють свого життя без Інтернету. Тому і електронна звітність є не вимогою, а необхідністю сьогодення. Західна ОДПІ м. Харкова пропонує всім платникам податків, хто ще не відчув зручності подання звітності в електронному вигляді та не має ключа електронного цифрового підпису, крокувати «в ногу» з сучасністю та отримати його якнайшвидше. Платники податків - юридичні особи, фізичні особи-підприємці, а також і фізичні особи - громадяни, мають можливість отримати безкоштовно посилений сертифікат відкритих ключів цифрового підпису для відправки звітності по електронній пошті до органів ДФС у представництві Акредитованого центру сертифікації ключів. Формуються вони строком дії до двох років. З переліком необхідних документів можна ознайомитись на офіційному сайті АЦСК - acskidd.gov.ua. У Харкові таке представництво знаходиться за адресою: м. Харків, пл.. Свободи, 5 (Держпром), 6 під’їзд, 2 поверх, кімната 121. Шановні платники податків! Бажаємо Вам впевненості у прогресивності системи електронної звітності. Опановуйте її та користуйтесь перевагами сучасності.

 

В Західній ОДПІ привітали переможців конкурсу дитячої творчості

Днями в інспекції відбулося нагородження переможців першого етапу конкурсу дитячої творчості „Очима дитини про бюджет країни”. Цього року надійшло понад 100 дитячих робіт, серед яких є малюнки, літературні твори, а також комп’ютерна графіка. „Кожного разу діти вражають організаторів своєю творчістю, оригінальністю і новими ідеями. Діти у своїх роботах проявили фантазію та майстерність, дійсно талановиті малюнки, цікаві літературні твори та незвичайні комп’ютерні анімації”, - зауважив заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Дмитро Сагун під час церемонії нагородження. По завершенню заходу, Дмитро Сагун подякував юним талантам за повноту розкриття податкової тематики та творчий підхід, вручив грамоти і подарунки та побажав переможцям цьогорічного конкурсу міцного здоров’я, відмінних успіхів у навчанні  та нових перемог.

 

Реформування податкової системи України

Нещодавно заступником начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталієм Прокопенко проведено засідання «круглого столу» з місцевою бізнес – спільнотою, в ході якого розглянуто Урядовий пакет комплексних змін у податковій системі України  (Концепції реформування податкової системи України), зокрема щодо зменшення кількості податків з 22 до 9. «Скорочення кількості податків – це зменшення кількості звітів, спрощення системи обліку, економія часу платників податків» - зазначив Віталій Прокопенко в ході проведення заходу. Податок на нерухоме майно та фіксований сільськогосподарський податок запропоновано перевести із загальнодержавних до місцевих. З метою зменшення  кількість звітності за низкою податків пропонується єдиний звітний період - квартал. Крім цього, розглянуто спрощення адміністрування податку на прибуток - як вкрай необхідне. Зокрема, єдиний облік оснований на стандартах бухгалтерського обліку; кількість податкових різниць скорочується із 49 до 3; базою оподаткування є фінансовий результат, визначений за правилами бухгалтерського обліку, скоригований на обмежену кількість податкових різниць. Розглянуто варіанти утримання податку з доходів фізичних осіб за прогресивною шкалою від 10% до 25% у шести варіантах, що сприятиме виведенню доходів з тіні, а також моделі нарахування єдиного соціального внеску. Підсумовуючи зустріч, Віталій Прокопенко зазначив, що «концепція має багато переваг  - переведення податків із загальнодержавних до місцевих дозволить підвищити самостійність місцевих бюджетів та децентралізувати  їх наповнення; реформування порядку оподаткування податком на прибуток на основі бухгалтерського обліку спростить процедури обліку та звітності; реформування податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування знизить навантаження на фонд оплати праці, сприятиме соціальній справедливості, виведення зарплат з «тіні» та забезпечить наповнення бюджету; запровадження прозорої системи надання пільг аграріям забезпечить вільну конкуренцію та стабільний розвиток аграрного сектору».

 

Про податкову звітність в електронному вигляді

В разі виникнення змін в облікових даних платника податків щодо осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку юридичної особи (відокремлених підрозділів юридичної особи), такому платнику податків необхідно: подати до контролюючого органу в 10-денний термін із дня виникнення змін у облікових даних платників податків реєстраційну заяву за формою № 1-ОПП з позначкою «Зміни» з відомостями щодо осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського (податкового) обліку; до моменту подання наступної електронної звітності скасувати посилений сертифікат відкритих ключів, що був отриманий на головного бухгалтера, посада якого вакантна. Для скасування сертифіката ключа заявник зобов’язаний подати до АЦСК ІДД Міндоходів або відокремленого пункту реєстрації письмову заяву встановленого зразка, засвідчену його особистим підписом. Якщо заявником є юридична особа, заява засвідчується підписом уповноваженого представника та печаткою юридичної особи. До призначення нового головного бухгалтера електронні цифрові підписи (ЕЦП) посадових осіб платника податків будуть накладатись у такому порядку: першим — ЕЦП керівника: другим — ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника податків.

 

Валентин Фесюнін: наші співробітники  сьогодні на передовій - допомогти  їм справа честі кожного податківця 

Днями в Україні прийняті та розпочали діяти декілька важливих законів, якими передбачені податкові преференції для тих, хто допомагає АТО. Зокрема, наприкінці вересня набрали чинності Закони України № 1668-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування благодійної допомоги" та  №1663-VII «Про внесення змін до статті 7 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації». Як роз’яснив в.о. начальника ГУ Міндоходів у Харківській області Валентин Фесюнін, відтепер держслужбовці мають змогу на законних підставах зробити свій внесок  у загальнонародну справу підтримки військовиків. Особам, які знаходяться на державній або іншій публічній службі та особам, що діють від їх імені, дозволено здійснювати публічний збір благодійних пожертв для забезпечення бойової, мобілізаційної готовності, боєздатності і функціонування Збройних Сил України. «Це важливо, адже певною мірою усі небайдужі  українці  беруть активну участь у допомозі армії. Такі ініціативи підтримує і весь колектив ГУ Міндоходів Харківщини», -  зауважив Валентин Фесюнін. Посадовець розповів, що сьогодні на передовій в Луганській області серед тих, хто відстоює незалежність країни, є й співробітники Міндоходів Харківського регіону.  Підтримати хлопців та їх товаришів – справа честі для кожного податківця.«У нашому колективі панує атмосфера взаємодопомоги та підтримки. А я, як керівник, несу відповідальність за кожного підлеглого. Прийняття Закону   дає безпосередньо нам можливість надати повноцінну та необхідну допомогу учасникам АТО. Ми пишаємось нашими колегами, які захищають суверенітет та територіальну цілісність України», -  зазначив Валентин Фесюнін.

 

Оперативники Міндоходів Харківщини вилучили більше 1,5 мільйона цигарок

Тютюнові вироби відомих виробників без марок акцизного податку ввозилися на територію Харківщини з Білорусії і Російської Федерації та зберігалися на одному з поштових відділень. Про це розповів начальник оперативного управління ГУ Міндоходів у Харківській області Сергій Мережко. «У ході обшуку складських приміщень працівники оперативного управління виявили факт зберігання незаконно виготовлених та ввезених на митну територію України 79 тис. пачок цигарок загальною вартістю більше 1 млн. гривень», - повідомив посадовець. У рамках раніше зареєстрованого кримінального провадження, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 204 Кримінального кодексу України, оперативники провели ряд заходів щодо встановлення каналів постачання контрафактного тютюну на територію області. Правоохоронці розробили комбінацію, яка дозволила зафіксувати та документально підтвердити факт незаконного транспортування, зберігання та реалізації нелегальної тютюнової продукції. Всю виявлену продукцію вилучено та буде використано в якості речових доказів. За даним фактом триває слідство.

Оперативне управління

ГУ Міндоходів у Харківській області

 

ГУ Міндоходів Харківщини: про «новорічні» законодавчі зміни

Фахівці управління оподаткування та контролю об’єктів і операцій ГУ Міндоходів у Харківській області нагадали про основні законодавчі нововведення, які слід очікувати платникам у майбутньому. З 1 січня 2015 року запроваджується нова система електронного адміністрування ПДВ. Так, всі податкові накладні (незалежно від суми ПДВ в одній податковій накладній) підлягатимуть реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних в електронному вигляді (відповідні зміни внесено до п.11 підрозділу 2 розділу XX ПКУ). За словами фахівців відомства, це унеможливить формування фіктивного кредиту та отримання неправомірного відшкодування ПДВ з бюджету, що в свою чергу, сприятиме підвищенню рівня надходжень податку до бюджету та скорочення обсягу тіньової економіки в країні. Ще одна «новорічна» зміна – збільшення «порогу» обов'язкової реєстрації підприємства платника ПДВ з 300 тисяч гривень до 1 мільйона гривень. Також нововведенням є зменшення кількості критеріїв для автоматичного бюджетного відшкодування. Зокрема, в новій редакції відсутні такі критерії як рівень середньої заробітної плати, який має більше значення для розрахунку податку з доходів громадян; наявність розбіжностей між податковим кредитом платника та податковими зобов'язаннями його контрагентів. Як наслідок – зменшиться кількість обтяжливих для бізнесу звірок та перевірок, у тому числі перевірок «по усьому ланцюгу постачань до виробника або імпортера». Натомість платники для отримання права на автоматичне повернення податку повинні згідно з вимогами пп. 200.19.3. п. 200.19 ст. 200 мати необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у дванадцять разів суму податку, заявлену до відшкодування та: а) здійснювати операції, до яких застосовується нульова ставка (питома вага яких протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом - протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів) та/або б) здійснювати інвестиції в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 мільйони гривень протягом останніх 12 календарних місяців. Крім того, до 31 грудня 2014 року продовжено режим звільнення від оподаткування ПДВ операцій з експорту зернових і технічних культур. Скасовано звільнення від оподаткування ПДВ операцій з поставки лісоматеріалів, паливної деревини, відходів лісопереробної промисловості. Оподаткування за «0» ставкою податку послуг з перевезення пасажирів швидкісними поїздами Інтерсіті + також відмінено. Спеціалісти Міндоходів регіону звертають увагу всіх платників, що на теперішній час, подавати звітність дистанційно зобов’язані лише платники податків, які належать до великих та середніх підприємств. Проте, останні зміни, внесені до Податкового кодексу, розширять коло цих платників. У відомстві рекомендують платникам, не чекати «часу Х», а вже сьогодні відвідати будь-який філіал Акредитованого центру сертифікації ключів. Процедура отримання «електронного підпису» є досить швидкою та вимагає невеликого переліку документів. Вичерпну інформацію стосовно отримання електронних ключів розміщено на сайті АЦСК ІДД Міндоходів (www.acskidd.gov.ua).

 

На Харківщині співробітники Міндоходів захищають права інтелектуальної власності

Про це поінформував заступник начальника оперативного управління ГУ області Дмитро Резніченко під час чергового засідання Координаційної ради з питань захисту прав інтелектуальної власності при Харківській обласній державній адміністрації. На порядку денному були розглянуті питання державної політики у сфері інтелектуальної власності і її впровадження на території Харківської області та стан виявлення злочинів у цій сфері і проведення відповідної роботи підрозділами ГУ Міндоходів у Харківській області. Стосовно останнього питання Дмитро Резніченко повідомив, що протягом поточного року співробітниками Головного управління проведено ряд оперативних заходів, направлених на протидію правопорушенням у цій сфері та проведено роботу по доведенню до платників вимог Законів України про інтелектуальну власність. Вимоги зазначених законів розміщені на стендах для платників в ДПІ м. Харкова та області, Центрах обслуговування платників, митних постах. Також, протягом січня-серпня 2014 року під час проведення заходів з громадськістю та платниками, фахівцями міндоходів області доводилися основні вимоги законів та надані роз’яснення з питань захисту прав інтелектуальної власності. За підсумками проведення засідання Координаційної ради було прийнято ряд доручень щодо проведення системної роботи у вказаному напрямку та визначені постановчі питання у сфері захисту прав інтелектуальної власності у регіоні.

Довідково. Рада є консультативно-дорадчим органом при облдержадміністрації, метою якого є забезпечення ефективного дотримання законодавства України у сфері інтелектуальної власності, попередження та протидії правопорушенням у цій сфері на території області. До складу ради увійшли керівники та провідні фахівці обласної державної адміністрації, правоохоронних і контролюючих органів, вищих навчальних закладів.

 

За яких умов юридичні особи можуть бути платниками фіксованого сільськогосподарського податку

Відповідно до п. 301.1 ст. 301 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) платниками фіксованого сільськогосподарського податку (далі - ФСП) з урахуванням обмежень, встановлених п. 301.6 цієї статті, можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків. Згідно зі пп. 14.1.235 п. 14.1 ст. 14 ПКУ для цілей гл. 2 р. XIV ПКУ, якою встановлено порядок справляння ФСП, сільськогосподарський товаровиробник - юридична особа незалежно від організаційно-правової форми, яка займається виробництвом сільськогосподарської продукції та/або розведенням, вирощуванням та виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах) та її переробкою на власних чи орендованих потужностях, у тому числі власновиробленої сировини на давальницьких умовах, та здійснює операції з її постачання. Відповідно до ст. 302 ПКУ об’єктом оподаткування ФСП для сільськогосподарських товаровиробників є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди. З урахуванням викладеного, отримати статус платника ФСП можуть юридичні особи: - які займаються виробництвом сільськогосподарської продукції та/або розведенням, вирощуванням та виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах) та її переробкою на власних чи орендованих потужностях, у тому числі власновиробленої сировини на давальницьких умовах, та здійснюють операції з її постачання; - мають у наявності об’єкт оподаткування, зокрема, площі сільгоспугідь (ріллі, сіножатей, пасовищ та багаторічних насаджень),та/або землі водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ); - у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік перевищує 75 відсотків.

 

Юридична особа може перейти на спрощену систему оподаткування протягом року

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів може перейти на спрощену систему оподаткування. Зробити це можна шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Юридична особа має право перейти на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року. До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік Такий перехід може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано відповідні вимоги (встановлені в п. 291.4 ст.291 ПКУ). Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування регулюється ст. 298 Податкового кодексу України.

 

Яким суб’єктам господарювання видаються ліцензії на виробництво спирту

Ліцензії на виробництво спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового видаються суб’єктам підприємницької діяльності, які на момент подання заяви про видачу ліцензії є власниками або відповідно до інших не заборонених законодавством підстав володіють та/або користуються приміщеннями та обладнанням, що забезпечують повний технологічний цикл виробництва алкогольних напоїв, за умови, що використання таких приміщень та обладнання здійснює тільки один суб’єкт підприємницької діяльності. Зазначена норма регулюється Законом України від 19 грудня 1995 року N 481/95-BP ”Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів” із змінами та доповненнями.

 

Тривалість митного оформлення товарів і транспортних засобів комерційного призначення

Митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється в місцях розташування відповідних підрозділів митних органів протягом робочого часу, встановленого для цих органів. Митне оформлення розпочинається з моменту подання митному органу митної декларації, а в разі електронного декларування – з моменту отримання відповідним органом електронної митної декларації. Завершується митне оформлення протягом чотирьох робочих годин з моменту пред’явлення товарів і транспортних засобів митному органу (у разі, якщо такі товари, транспортні засоби підлягають пред’явленню), подання митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та всіх необхідних документів і відомостей. Зазначений строк може бути перевищений на час виконання відповідних формальностей. Це відбувається виключно у разі: 1) виконання митних формальностей поза місцем розташування органу доходів і зборів (відповідно до ч. 8 ст. 247 Митного кодексу України); 2) підтвердженого письмово бажання декларанта або уповноваженої ним особи подати додаткові документи чи відомості про зовнішньоекономічну операцію або характеристики товару; 3) проведення досліджень (аналізу, експертизи) проб і зразків товарів, якщо товари не випускаються відповідно до ч. 21 ст. 356 Митного кодексу України; 4) виявлення порушень митних правил, якщо товари не випускаються відповідно до ч. 5 ст. 255 Митного кодексу України; 5) зупинення митного оформлення відповідно до Закону України від 02.12.2010 № 2735 – VI «Про державний ринковий нагляд і контроль нехарчової продукції»; 6) подання додаткових документів (відповідно до ч. 3 ст. 53 Митного кодексу України). Порядок митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення регулюється розділом VIII Митного кодексу України.

 

Реєстр платників ПДВ можна знайти на веб-порталі ДФС України

Відповідно до положень Податкового кодексу України, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, щоденно оприлюднює на єдиному державному реєстраційному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та власному офіційному веб-сайті: – дані з реєстру платників податку із зазначенням найменування або прізвища, імені та по батькові платника податку, дати податкової реєстрації, індивідуального податкового номера та терміну дії реєстрації платника податку; – інформацію про осіб, реєстрацію яких як платників податку анульовано, із зазначенням індивідуальних податкових номерів, дати анулювання, причин та підстав для анулювання реєстрації. Зокрема, на офіційному порталі ДФС України такі відомості містяться у розділах «Реєстр платників ПДВ», «Анульована реєстрація платників ПДВ». Також рекомендуємо використовувати сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера» для перевірки надійності Ваших ділових партнерів.

 

В ногу з часом – з паперової податкової накладної на електронну

Відповідно до змін, внесених до ст. 201 Податкового кодексу України, скасовуються податкові накладні на паперових носіях. Зокрема, встановлюється норма, згідно з якою платник ПДВ зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних. Отже, з 01.01.2015 р. усі податкові накладні (незалежно від суми ПДВ в одній податковій накладній) підлягатимуть реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних в електронному вигляді (відповідні зміни внесено до п.11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України).

 

Для поновлення посиленого сертифiкату відкритого ключа слід подати заяву

Форми заяв на блокування, скасування та поновлення посиленого сертифiката відкритого ключа знаходяться на веб-сайті Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту (далі – АЦСК ІДД) http://www.acskidd.gov.ua в розділах «Форми документів» та «Блокування, поновлення, скасування сертифікатів». Блокування посиленого сертифіката можна здійснити у телефонному режимі. Заява в усній формі подається заявником (підписувачем) до АЦСК ІДД засобами телефонного зв’язку за номером (044) 284-00-10, при цьому заявник повинен повідомити адміністратору реєстрації наступну інформацію: - ідентифікаційні дані власника сертифіката; - реєстраційний номер сертифіката ключа; - ключову фразу голосової автенфікації. Письмова заява на блокування посиленого сертифіката подається до АЦСК ІДД або до відокремленого пункту реєстрації користувачів за встановленою формою та засвідчується власноручним підписом заявника (підписувача). Якщо власником сертифіката є юридична особа, підпис уповноваженого представника юридичної особи засвідчується печаткою.

 

Припинення діяльності платника за неосновним місцем обліку

З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку). Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку. Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Враховуючи норму п. 7.5 розд. VII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р. № 1588, зняття з обліку платника податків за неосновним місцем обліку здійснюється у разі відсутності у останнього об’єктів оподаткування або об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням, у зв’язку з якими такий платник податків був взятий на облік за неосновним місцем обліку за умови: - надходження (наявності) відповідних підтверджуючих документів; - або у зв’язку із закінченням бюджетного періоду за умови сплати податків, зборів до бюджету на підставі службових документів контролюючого органу. Інформація про зняття з обліку за неосновним місцем обліку вноситься до Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру самозайнятих осіб.

 

Затверджено нову форму Податкової декларації з податку на нерухомість

З 16 вересня 2014 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 01.07.2014 року № 735 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки». Нагадаємо, що юридичні особи подають декларацію контролюючому органу за місцезнаходженням об'єкта оподаткування до 20 лютого звітного року. Щодо новоствореного (нововведеного) об'єкта житлової нерухомості декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об'єкт.

 

Особливості припинення підприємницької діяльності фізичною особою

Відповідно до Закону України від 13 травня 2014 року № 1258-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо спрощення процедури державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичних осіб – підприємців за заявницьким принципом», який набрав чинності 08.07.2014, відбулися зміни у порядку припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця. Зняття з обліку фізичних осіб – підприємців в контролюючих органах здійснюється на підставі надходження від державного реєстратора повідомлення про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця із зазначенням номера та дати внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру. За результатами опрацювання відомостей державного реєстратора про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця та аналізу карток особових рахунків платників податків до Реєстру самозайнятих осіб вноситься інформація про дату та номер запису про проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця та встановлюється обліковий стан «припинено, але не знято з обліку (КОР пусті або не закриті)». Фізичні особи – підприємці можуть бути зняті з обліку в контролюючому органі у разі встановлення факту відсутності заборгованості перед бюджетом щодо сплати платежів, контроль за справлянням яких здійснюють контролюючі органи. Останнім звітним періодом для платників, що перебували на загальній системі оподаткування та на спрощеній системі оподаткування (1 та 2 груп), буде рахуватись базовий звітний (податковий період), що дорівнює календарному року. Для платників, що перебували на спрощеній системі оподаткування (3 та 5 груп) буде рахуватись базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу, в якому було прийнято рішення про припинення. При цьому, державна реєстрація припинення підприємницької діяльності або внесення до Державного реєстру запису про припинення такої діяльності фізичною особою не припиняє її зобов’язань, що виникли під час провадження підприємницької діяльності, та не знімає строків, порядків виконання таких зобов’язань та застосування санкцій за їх невиконання. Отже, фізичні особи, щодо яких починаючи з 08.07.2014 до Єдиного державного реєстру внесено запис про припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, подають податкові декларації у строки, визначені ст.49 ПКУ, в залежності від обраної ними системи оподаткування в період підприємницької діяльності.

 

Військовий збір не стягується з доходів, отриманих від надання нерухомого та рухомого майна в оренду

Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри (п.п.1.2 п.161 підрозділу10 Розділу ХХ Податкового кодексу України, далі - ПКУ). Цивільно-правові відносини врегульовано Цивільним кодексом України (далі – ЦКУ), згідно ст.626 якого договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов’язків. Статтею 759 ЦКУ визначено правові відносини про найм (оренду). Так, згідно цієї статті за договором найму (оренди), наймодавець передає або зобов’язується передати наймачеві майно у користування за плату на певний строк. За користування майном з наймача справляється плата, розмір якої встановлюється договором найму (ст. 762 ЦКУ). Разом з тим, нормами ЦКУ передбачено укладання інших цивільно-правових договорів, зокрема, договору підряду (ст. 837 ЦКУ) та договору про надання послуг (ст. 901 ЦКУ), відповідно до умов яких одна сторона (підрядник/виконавець) зобов’язується виконати роботу/надати послугу, а інша сторона (замовник) оплатити виконання зазначеної роботи/послуги, що у межах бухгалтерського обліку підтверджується первинними документами, зокрема, актами виконаних робіт (актами прийому – передачі). Оскільки під об’єктом оподаткування військовим збором слід розуміти дохід, який нараховується платнику податків у зв’язку з відносинами трудового найму на підставі укладених трудових договорів (контрактів) та цивільно-правових договорів, сума доходу нарахованого (отриманого, виплаченого) у вигляді орендної плати, що виплачується суб’єктом господарювання за договором оренди нерухомого (рухомого) майна фізичній особі, не є об’єктом оподаткування військовим збором.

 

Помилково сплачені податки можна повернути

Помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання підлягають поверненню платнику відповідно до ст. 43 Податкового кодексу України та ст. 301 Митного кодексу України, крім випадків наявності у такого платника податкового боргу. Якщо у платника податків є податковий борг, повернення помилково та/або надміру сплаченої суми грошового зобов’язання на поточний рахунок такого платника податків в установі банку або шляхом повернення готівковими коштами за чеком, у разі відсутності у платника податків рахунку в банку, проводиться лише після повного погашення такого податкового боргу платником податків. Обов’язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов’язання є подання платником податків заяви про таке повернення (крім повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку з доходів фізичних осіб, які розраховуються контролюючим органом на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік шляхом проведення перерахунку за загальним річним оподатковуваним доходом платника податку) протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми.

 

Продавати алкогольні напої та тютюнові вироби через інтернет-магазини заборонено

В зв'язку з тим, що останнім часом торгівля товарами через Інтернет-магазини набуває все більшої популярності, нагадуємо про вимоги щодо роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. Роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами здійснюється відповідно до Правил роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами. Даними правилами передбачено, що суб’єкт господарювання, який вирішив займатися торгівлею цих виробів, зобов’язаний забезпечити стан приміщень для роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами згідно із санітарно-технічними, санітарно-гігієнічними, технологічними, протипожежними та іншими нормами, а також можливість використання електронних платіжних засобів під час здійснення розрахунків за продані товари, відповідно до законодавства. Так, для реалізації алкогольних напоїв суб’єкт господарювання повинен мати торговельне приміщення (будівлю) площею не менш як 20 квадратних метрів, обладнане відповідним торговельно-технологічним устаткуванням (вітрини, прилавки, пристінні гірки тощо), охоронною і протипожежною сигналізацією, з достатнім освітленням, опаленням і вентиляцією, а у випадках, передбачених законодавством, забезпечити умови для застосування реєстраторів розрахункових операцій, зберігання матеріальних цінностей. Роздрібна торгівля тютюновими виробами також повинна здійснюватися при наявності відповідних складських приміщень для належного зберігання та реалізації тютюнових виробів. Таким чином, продаж алкогольних напоїв та тютюнових виробів в Інтернет-магазинах суперечить нормам чинного законодавства, а тому є недопустимим.

 

Податок на відсотки з депозитів. Хто нараховує – той і сплачує

„З 1 серпня 2014 року оподатковуються проценти, нараховані на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку. Нараховані проценти підлягають оподаткуванню за єдиною ставкою 15%, незалежно від суми, яка розміщена на депозиті. Обов'язок із нарахування податку та його сплати до бюджету покладено на податкового агента, тобто особу яка нараховує такий дохід. При цьому всі фінустанови, у тому числі банки та кредитні спілки, при нарахуванні процентів виконують роль податкових агентів. Тому, вони зобов’язані самостійно утримувати з нарахованих доходів податок та перераховувати суми нарахованого (утриманого) з процентів податку на доходи”, - нагадує заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Віталій Прокопенко.

 

Набув чинності закон про вільну економічну зону Криму

З 27 вересня в Україні набрав чинності закон про створення вільної економічної зони (ВЕЗ) на тимчасово окупованій території України, що визначає особливості економічної діяльності в Криму і Севастополі. Згідно із законом, ВЕЗ Криму запроваджується в межах двох адміністративно-територіальних одиниць України: Автономної Республіки Крим і міста Севастополя. Постачання товарів і супутніх послуг з/на материкову частину України з Криму прирівнюється до здійснення експортно-імпортних операцій і, відповідно, потрапляє під регулювання тарифних і нетарифних торговельних обмежень (тарифні і кількісні квоти, антидемпінгові обмеження тощо). Фізичні і юридичні особи з місцем проживання або реєстрації на території Криму оподатковуються як нерезиденти, а будь-які пасивні доходи резидентів з джерелом їх походження з території ВЕЗ Криму, одержані таким резидентом, підлягають оподаткуванню як іноземні. Також на товари (роботи, послуги), що поставляються з території ВЕЗ Криму на решту території України, поширюються норми законодавства України про державний санітарно-епідеміологічний, ветеринарно-санітарний, фітосанітарний, екологічний і радіологічний контроль.

 

З 1 січня податковий кредит з ПДВ при постачанні послуг нерезидентом визначатиметься по-новому

„З 1 січня 2015 р. право на податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з постачання послуг нерезидентом на митній території України виникатиме на дату складання платником податкової накладної. При цьому така податкова накладна вважатиметься підставою для включення зазначеної в ній суми ПДВ до податкового кредиту, якщо її зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних. Наразі, таке право виникає на дату сплати (нарахування) ПДВ за податковими зобов’язаннями, включеними отримувачем таких послуг до податкової декларації попереднього періоду. Вищезазначені зміни передбачені Законом України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 31.03.2014 №1166-VII”, - повідомляє перший заступник начальника Західної ОДПІ м. Харкова Світлана Хайхан.

 

Особливості адміністрування єдиного соціального внеску

Західна ОДПІ м. Харкова нагадує платникам єдиного соціального внеску, що нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного внеску сплачуються страхувальниками не пізніше 20 числа наступного місяця. Платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для відповідних платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці. Нагадуємо, що для фізичних осіб – підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску, у 2014 році – це 422 грн. 65 коп. в місяць. Фізичні особи – підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, сплачують єдиний соціальний внесок за періоди, в яких вони були платниками єдиного податку, незалежно від того, отримували вони дохід у цей період чи ні. Якщо приватний підприємець здійснює діяльність на загальній системі оподаткування то сума ЄСВ щомісяця складатиме 34,7% від чистого доходу. У випадку, коли чистий дохід такого суб'єкта господарської діяльності менший за мінімальну заробітну плату, то сума ЄСВ у такому періоді 2014 року буде складати 422 грн. 65 коп. на місяць, при умові що такий приватний підприємець не зареєструвався добровільно в інших фондах соціального страхування. Крім того, страхувальники, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, зобов'язані формувати та подавати до податкової інспекції  звіт протягом 20 календарних днів, що настають за останнім днем звітного періоду.

 

Порядок подання пакетної звітності в електронному вигляді

Західна ОДПІ м. Харкова нагадує платникам, що у зв’язку із внесенням змін до формату електронного документа податкової звітності запроваджено пакетне приймання звітності в електронному вигляді. Пакетом звітних документів вважається певний перелік документів одного типу чи різних типів, що подаються суб'єктом в одному звітному періоді. Пакет має містити основний документ звітності та необхідні додатки до нього. Фізично пакетом документів є набір XML-файлів, які називаються згідно з форматом (стандартом) електронної звітності, кожен з яких пов'язаний один з одним відповідними посиланнями, зазначеними у тезі. Граничний час очікування файлів при збиранні пакета - 00.00 год щодоби. У разі відсутності будь-якого із заявлених або обов'язкових файлів пакета на 00.00 год щодоби всі інші надіслані файли пакета не приймаються, про що надсилається квитанція. У разі виявлення помилок у будь-якому файлі пакета не приймається весь пакет. Після виправлення помилок необхідно надсилати новий пакет документів. На офіційному сайті Державної фіскальної служби в розділі «Електронна звітність» / «Платникам податків про електронну звітність» / «Програмне забезпечення» розміщується безкоштовне програмне забезпечення з формування та подання платниками податків податкової звітності, податкових накладних та реєстру податкових накладних в електронному вигляді (OPZ), доопрацьоване для формування пакетної звітності. Інструкція щодо формування пакетів звітних документів за допомогою програмного забезпечення з формування податкової звітності в електронному вигляді знаходиться у розділі «Електронна звітність» / «Платникам податків про електронну звітність» / «Повідомлення платникам податків про подання електронної звітності» / «До уваги платників податків та розробників програмного забезпечення» У зв'язку з цим для подання звітності в електронному вигляді необхідно оновити версії програмного забезпечення, що використовується для формування податкової звітності, до версії, що забезпечує пакетне звітування.

 

Інформаційно-комунікаційний відділ  Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області